Анализ платежеспособности и ликвидности

Анализ ликвидности организации представляет собой анализ ликвидности баланса и заключается в сравнении средств по активу сгруппированных по степени ликвидности и расположенных в порядке убывания с обязательствами, по пассиву объединенными по срокам их погашения в порядке возрастания сроков.

Наиболее ликвидные активы А1= ст.260 + ст.250 баланса

На н/г 79896+564=80460

На к/г 44210+479=44689

Быстро реализуемые активы А2 =ст.240+ст.270

На н/г 146452

На к/г 226107

Медленно реализуемые активы А3=(ст.210+ст.220+ст.230)-216

На н/г 92298+294-68=92524

На к/г 144421-451=143970

Трудно реализуемые активы А4 ст.190

На н/г 9959

На к/г 8681

Наиболее срочные обязательства П1= ст.620+ст.630+ст.660

На н/г 111210

На к/г 23489

Краткосрочные пассивы П2= ст.610

На н/г 29527

На к/г 84797

Долгосрочные пассивы П3= ст.590

На н/г 78364

На к/г 93120

Постоянные пассивы П4= ст.490+ст.640+ст.650-ст.216

На н/г 190019-68=189951

На к/г 142837-451=1423386

Если А1>П1: А2>П2: А3>П3: А;<П4 , то баланс является ликвидным.

На н/г 80460<111210: 226107 >29527:92524>78364: 9959<189951

На н/г баланс не ликвидный.

На к/г 44689>23489: 146452>84797: 143970>93120: 8681<1423386

На к/г баланс ликвидный.

Расчет финансовых коэффициентов ликвидности (таблица 15)

Таблица 15 – Расчет финансовых коэффициентов ликвидности

Показатель	На начало года	На конец года	Нормативное значение
Коэффициент текущей ликвидности	2,8	3,1	>1,5
Коэффициент быстрой ликвидности	2,2	1,8	0,8-1,5
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,5	0,4	0,2 - 0,5.

Вывод: Коэффициент текущей ликвидности имеет положительную динамику. Данное предприятие финансово устойчиво.

Коэффициент быстрой ликвидности показывает, какие средства могут быть использованы, если срок погашения всех или некоторых текущих обязательств наступит немедленно. У предприятия нет средств, если наступит такая ситуация. Предприятие испытывает затруднения, но на конец года финансовое состояние улучшается, но не настолько, чтоб оно смогло покрыть краткосрочные обязательства.

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена в ближайшее время за счет денежных средств. На начало и на конец года предприятие финансово устойчиво.

Анализ выручки, затрат и прибыли (таблица 16), тыс. руб.

Таблица 16 – Анализ выручки, затрат и прибыли

Показатель	Значение		Изменение
	За отчетный год	За предыдущий год	-/+	%
Выручка от продаж	287635	269973	-17662	-6
Затраты и производство, реализацию продукции	217255	169665	-47590	-21
Прибыли (убытки) от продаж	26864	45246	+18382	+69

На основе данных таблицы 16 рассмотрим рентабельность затрат (производства) и продаж, затраты по реализации продукции.

Показатель	За предыдущий год	За анализируемый год
Рентабельность затрат	12,4	26,7
Рентабельность продаж	9,3	16,8
Затраты по реализации продукции	75,5	63

Вывод: за отчетный период рентабельность продаж уменьшилась почти в 2 раза по сравнению с другим годом. Плохое финансовое состояние, идет тенденция к уменьшению показателей, за счет увеличения выручки и уменьшения прибыли.

Затраты возрастают, в плане финансового оздоровления провести мероприятия по снижению себестоимости.

Далее рассмотрим показатели рентабельности на основе рациональных видов ресурсов. Исходные данные (таблица 17).

Таблица 17 – Исходные данные

Показатель	Значение		Изменение
	На начало года	На конец года	-/+	%
Валюта баланса	409120	344243	-64877	-16
Оборотные активы	399161	335562	-63599	-16
Внеоборотные активы	9959	8681	-1278	-13
Реальный собственный капитал	190019	142837	-47182	-25
Прибыль	13318	90	-13228	-99

Коэффициент рентабельности ресурсов (таблица 18)

Таблица 18 – Коэффициент рентабельности ресурсов

Показатель	Значение		Изменение
	На начало года	На конец года	-/+
Рентабельность активов	3,3	0,03	-3,27
Рентабельность оборотных активов	3,3	0,03	-3,27
Рентабельность внеоборотных активов	133,7	1,04	-132,66
Рентабельность собственного капитала	7	0,06	-6,94

Вывод: Произошло снижение всех показателей рентабельности.