Метод оптимизации заказов

Метод оптимизации заказов (рассчитывается на основе однопродкутовой модели Уилсона):

Q – оптимальная партия заказа

F – постоянные затраты по размещению и выполнения заказов (приемка, проверка и т.д.)

S – годовая потребность в запасах

C – годовые затраты на хранение

P – цена единица заказа

Оптимальность здесь понимается, как минимизация затрат на хранение и выполнение заказа

Нормирование оборотных средств в незавершенном производстве

Факторы, определяющие размер незавершенного производства:

1. Объем выпуска продукции

2. Длительность производственного цикла

3. Коэффициент нарастания затрат (показывает степень готовности изделия в производственном процессе)

Н_НЗП – норматив оборотных средств по незавершенному производству

О_З – себестоимость однодневного выпуска продукции (производственная себестоимость)

Д – норма оборотных средств по незавершенному производству

Себестоимость однодневного выпуска (О_З) продукции равна:

Норма по НЗП (Д) равна:

П – длительность производственного цикла (время с момента осуществления первой технологической операция до завершения последней операции)

К – коэффициент нарастания затрат

При равномерном нарастании затрат коэффициент нарастания рассчитывается:

Е – сумма единовременных затрат на изделие в начале производственного цикла (сырье и материалы, как правило)

З_n – сумма всех последующих затрат на изделие, которые равномерно нарастают на протяжении всего цикла

При неравномерном нарастании затрат коэффициент нарастания рассчитывается:

З₁, З₂,…, З_n – затраты по дням производственного цикла

Д₁, Д₂,…, Д_n – время с момента осуществления разовых затрат до окончания цикла (в днях)

З – производственная себестоимость изделия

Д – длительность производственного цикла

Нормирование оборотных средств в расходах будущих периодов

Р_О – вложения в расходы будущих периодов на начало планируемого периода (за исключением кредита, в случае кредитования этих расходов)

Р_П – расходы производимые в планируемом году по смете

Р_С – расходы относимые (списываемые) на себестоимость продукции предусмотренные сметой

Нормирование оборотных средств в запасах готовой продукции на складе

Р – однодневный выпуск товарной продукции по производственной себестоимости

Д – норма запасов по готовой продукции (в днях)

Норма запасов по готовой продукции определяется путем суммирования времени комплектования и накопления продукции до необходимых размеров, время хранения продукции на складе до отгрузки, время на упаковку и маркировку продукции, время доставки до станции отправления.

Совокупный норматив

Сумма частных нормативов Н_ПЗ, Н_НПЗ, Н_РБП, Н_ГП – это совокупный норматив, или общая потребность предприятия в нормируемых оборотных средства

Управление дебиторской задолженностью

Приемы:

1. Проведение АБС анализа дебиторок по срокам возникновения

2. Реальная оценка стоимости существующей дебиторской задолженности

3. Уменьшение дебиторской задолженность на сумму безнадежных долгов

4. Контроль за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности

5. Разработка системы договоров с гибкими условиями сроков и формы оплаты

6. Оценка возможности факторинга, то есть продажи дебиторской задолженности

Три первых шага делаются в таблице

Классификация дебиторов по срокам возникновения (АБС анализ), дни	Сумма дебит. задолж., руб.	Удельный вес в общей сумме, %	Вероятность безнадежных долгов*, %	Сумма безнадежных долгов, руб.	Реальная величина дебиторской задолжен. (гр.2-гр.5)
1	2	3	4	5	6
0-30	1000	43,82	2	20	980
30-60	600	26,29	4	24	576
60-90	500	21,91	7	35	465
90-120	100	4,38	15	15	85
120-150	50	2,19	25	12,5	37,5
150-180	20	0,88	50	10	10
180-360	10	0,44	75	7,5	2,5
Свыше 360	2	0,09	95	1,9	0,1
Итого:	2282	100		130,9	2162,1

*Вероятность безнадежных долгов – это экспертная оценка. Показывает тот процент дебиторской задолженности, которая не будет возвращена.

На сумму 130,9 создается резерв по сомнительным долгам.

4 шаг. Сумма дебиторской задолженности должна быть равна кредиторской задолженности.

5 шаг. С целью максимизации притока денежных средств предприятие может разработать систему договоров с гибкими условиями сроков и формы оплаты, а именно, это может быть:

• предоплата

• частичная предоплата

• передача на реализацию

• выставление промежуточного счета

• банковская гарантия

• гибкое ценообразование

• факторинг, продажа дебиторской задолженности

Д_min – минимально необходимая денежная потребность в активах для осуществления текущей хозяйственной деятельности

ПО_ДА – предполагаемый объем платежного оборота по текущим хозяйственным операциям в предстоящем периоде в соответствии с финансовым планом

О_ДА – оборачиваемость денежных активов в аналогичном по срокам отчетном периоде