3.2. Транспортный налог

Транспортный налог установлен в 28-й главе Налогового кодекса РФ. В каждом регионе он вводится в действие региональным законом. Методические рекомендации по применению 28-й главы утверждены приказом МНС РФ от 9 апреля 2003 г. № БГ-3-21/177.

Основные положения по транспортному налогу представлены на рисунке 6.

Задание 11.3.2.1. ЖБК-2 имеет на балансе четыре зарегистрированных транспортных средства:

• Легковой автомобиль ВАЗ-2104 с мощностью двигателя 75 л.с. Зарегистрирован 28 февраля 2002 г.

• Легковой автомобиль ВАЗ-2109 с мощностью двигателя 120 л.с. Зарегистрирован 20 марта 2003 г. Был угнан 8 августа 2004 г.

• Грузовой автомобиль с мощностью двигателя 220 л.с. Зарегистрирован 4 сентября 2004 г.

• Моторная лодка с мощностью двигателя 4 л.с. Зарегистрирован 19 мая 2003 г.

Определить сумму транспортного налога, подлежащую уплате в бюджет за 2004 год.

Задание 11.3.2.2. ЗАО «Батыр» имеет на балансе три зарегистрированных транспортных средства: два автомобиля ВАЗ-2104 и катер. Мощность каждого автомобиля - 75 л. с., а мощность катера - 110 л. с.

В регионе установлена ставка для автомобиля ВАЗ-2104 - 5 руб./л. с., для катера - 20 руб./л. с.

Автомобиль ВАЗ-2104 № 1 принят к учету 28 февраля 2006 г.

Автомобиль ВАЗ-2104 № 2 принят к учету 20 марта 2007 г. и снят с учета 3 октября 2007 г.

Катер принят к учету 2 июля 2007 г. и снят с учета 25 июля 2007 г. Определить сумму транспортного налога, подлежащую уплате в бюджет за 2007 г.

Задание 11.3.2.3. На балансе ЖБИ-3 числится "ГАЗель" (зарегистрирована по местонахождению организации). Мощность двигателя "ГАЗели" 155 л. с. Ставка транспортного налога для этой категории транспортных средств составляет 25 руб. за 1 л. с. Определить транспортный налог за 20… г. по автомашине "ГАЗель".

Задание 11.3.2.4. Организация занимается грузоперевозками. На балансе числятся следующие автомобили (табл.3).

Таблица 3

№ п/п	Марка	Мощность двигателя, л.с.	Количество, шт.
1	МАЗ-5335	190	2
2	КРАЗ-255	230	5
3	ГАЗ-6611	110	3
4	ЗИЛ-133	220	4
5	КАМАЗ-5320	220	5

22 августа приобретен легковой автомобиль с мощностью двигателя 105 л.с. С 5 сентября организация передала в аренду два автомобиля: КРАЗ-255 и ЗИЛ-133.

Рассчитать авансовые платежи за отчетные периоды и сумму налога, которую должна уплатить организация, за налоговый период исходя из установленных федеральным законодательством ставок налога.

Задание 3.2.5. Юридическое лицо занимается ремонтными работами. На балансе у него числятся два легковых автомобиля (мощность двигателя 98 и 105 л.с.) и один грузовой автомобиль (мощность двигателя 130 л.с). В феврале эта организация взяла в аренду грузовой фургон с мощностью двигателя 170 л. с, который оформили в собственность в июле.

Рассчитать налог, подлежащий уплате за налоговый период, исходя из ставок, установленных федеральным законодательством.

Задание 3.2.6. На физическое лицо зарегистрировано два легковых автомобиля с мощностью двигателя 115 и 120 л.с. В июне 2003 г. автомобиль с мощностью двигателя 115 л.с. передан по доверенности на право владения другому физическому лицу.

Рассчитать налог, который должен уплатить владелец автомобилей.

Задание 3.2.7. Организация занимается строительной деятельностью. На ее балансе находятся следующие автомобили (табл.4). В текущем налоговом периоде организация осуществляет строительство также и в другом субъекте Российской Федерации, в котором ставки транспортного налога установлены в 3 раза выше, чем федеральным законодательством. На строительных объектах работают следующие виды транспортных средств: КАМАЗ-5320 - два автомобиля, ЗИЛ-1331 - два автомобиля, МАЗ-5335 - три автомобиля.

Таблица 4

№ п/п	Марка	Мощность двигателя, л.с.	Количество, шт.
1	МАЗ-5335	180	7
2	УРАЛ-6611	240	2
3	ЗИЛ-133	220	6
4	КАМАЗ-5320	210	5

Рассчитать налог, который должна уплатить организация за налоговый период.

Задание 3.2.8. ООО "Сервис +" с 1 апреля сдал в аренду кран мощностью двигателя 175 л. с. Срок аренды установлен договором до конца года, то есть 31 декабря. В первые три месяца (январь, февраль, март) организация использовала кран для производственных нужд. Определить сумму транспортного налога, подлежащую уплате в бюджет ООО «Сервис+» за 3 месяца использования.