5. Автоматизація обліку товарів, матеріалів і готової продукції

5.1 Загальна характеристика та приклади виконання

Облік товарів, матеріалів і готової продукції у пакеті програм «1С:Бухгалтерія 8.0 для України» реалізований згідно П(С)БУ 9 «Запаси» і методичним вказівкам щодо його застосування. Підтримуються наступні способи оцінки матеріально-виробничих запасів при їхньому вибутті:

• по середній собівартості;

• за собівартістю перших за часом придбання матеріально-виробничих запасів (спосіб ФІФО);

• за ціною продажу із застосуванням середнього відсотка націнки (для роздрібної торгівлі).

Для підтримки способу оцінки ФІФО на рахунках обліку матеріально-виробничих запасів ведеться облік по партіях. Різні способи оцінки можуть застосовуватися незалежно для бухгалтерського й податкового обліку та для кожної організації.

По складах може вестися кількісний або кількісно-сумовий облік. У першому випадку оцінка товарів і матеріалів для цілей бухгалтерського й податкового обліку не залежить від того, з якого складу вони отримані. Складський облік може бути відключений, якщо в ньому немає необхідності. В «1С:Бухгалтерії 8.0 для України» реєструються дані інвентаризації, які автоматично звіряються з даними обліку. На підставі інвентаризації відбивається виявлення надлишків і списання недостач.

Автоматизовано облік операцій надходження й реалізації товарів і послуг. При продажі товарів виписуються рахунки на оплату, оформляються накладні й податкові накладні. Всі операції по оптовій торгівлі враховуються в розрізі договорів з покупцями й постачальниками.

Для роздрібної торгівлі підтримується як оперативне відображення роздрібної реалізації, так і відображення продажів за результатами інвентаризації. Товари в роздробі можуть враховуватися за покупними або за продажними цінами.

Автоматизовано відображення повернень товарів від покупця та постачальнику.

В «1С:Бухгалтерії 8.0 для України» підтримується використання декількох типів цін, наприклад: «оптова», «дрібнооптова», «роздрібна», «закупівельна» і т.п. Це спрощує відображення операцій надходження й реалізації.

Автоматизовано облік комісійної торгівлі як відносно товарів, узятих на комісію (у комітента), так і переданих для подальшої реалізації (комісіонерові). Підтримується відображення операцій по передачі товарів на субкомісію. При формуванні звіту комітенту або реєстрації звіту комісіонера можна відразу зробити розрахунок і відобразити утримання комісійної винагороди.

Автоматизовано операції по обліку поворотної багатооборотної тари. Враховано специфіку оподатковування таких операцій і розрахунків з постачальниками й покупцями.

5.1.1. Відобразити у обліку отримання товарів 09.01.2009 від постачальника ООО Авто відповідно Рахунку постачальника № 27 від 08.01.2009:

Товар	Кількість	Ціна (з ПДВ)
Hyundai Tucson	20	80000,00
Skoda Fabia	30	50000,00

Платіжне доручення від 10.01.2009р.

Якщо внесення операцій у базу даних пакета не співпадає з поточною датою, то можна виставити іншу робочу дату: м. Сервіс → к. Параметри → вкладка Общие → зняти прапорець Использовать те кущую дату комп’ютера → у полі Использовать значение встановити 09.01.2009.

Також встановлюємо у пунктах Меню Предприятие – Учетная политика – Учетная политика (бухгалтерский учет) та Меню Предприятие – Учетная политика – Учетная политика (налоговый учет) період 01.01.2009.

Змінюємо дату актуальності обліку: Меню Предприятие → к. Дата актуальности учета → м. Действия → к. Изменить → у полі Дата актуальности учета внести 31.01.2009 → ОК → виставити перемикач Перепроводить документы по всем организациям (рекомендуется) → ОК.

Формування рахунку на оплату: м. Основная деятельность → к. Покупка → п. Счет на оплату поставщика → кнопка Добавить → кнопка Операция → п. покупка, комиссия → згодитися з установкою рахунків бухгалтерського обліку відповідно із значеннями по замовченню → у полі Контрагент: вибрати з папки Вітчизняні постачальника ООО Авто → кнопка Цены и валюта... → у відповідному вікні (рис. 5.1) у полі Тип цен: вибрати через довідник Закупівельна → виставити прапорці Учитывать НДС та Сумма вкл. НДС → ОК → дата документа 09.01.2009 → на вкладці Товары за допомогою кнопки Добавить й довідника Номенклатура занести данні про товари відповідно завданню (рис. 5.2) → кнопка Записать → кнопка Печать або Счет на оплату (Додаток А) → ОК.

Рисунок 5.1 – Вікно Цены и валюта для формування цін платіжного документа

Рисунок 5.2 – Вікно формування рахунку на оплату постачальнику

5.1.2. Оформити надходження товару від постачальника ООО Авто на оптовий склад 1 та вхідну податкову накладну від 09.01.2009.

Рисунок 5.3 – Вікно формування накладної на надходження товару

Меню Основная деятельность → к. Покупка → п. Счет на оплату поставщика → виділити рядок з потрібним рахунком → кнопка На основании → п. Поступление товаров и услуг → відкорегувати поля вкладок документа (рис. 5.3) → кнопка Записать → кнопка Приходная накладная (додаток А) → ОК.

Сформовану накладну можна переглянути через м. Основная деятельность → к. Покупка → п. Поступление товаров и услуг → подвійне к лацання мишею по потрібному документу → кнопки → переглянути проводки в бухгалтерському та податковому обліку (рис. 5.4) → ОК.

Рисунок 5.4 – Журнал проводок накладної на надходження товару

Формування вхідної податкової накладної: п. Основная деятельность → к. Покупка → п. Счета на оплату поставщика → виділити потрібний рахунок → інструментальна кнопка На основании → п. Регистрация входящего налогового документа → кнопка Операция → п. Налоговая накладная → занести дату документа 09.01.2009 → вкладка Номенклатура → кнопка Заполнить → к. Заполнить по документу основанию → виставити рахунок для обліку ПДВ – 6442, прапорці Хоз. Д-сть та Обл. НДС (рис. 5.5) → ОК.

Рисунок 5.5 – Вікно формування вхідної податкової накладної

Переглянути сформовані вхідні податкові накладні можна через м. Основная деятельность → к. Покупка → п. Регистрация входящего налогового документа → подвійне клацання мишею по потрібному рядку.

Ф ормування платіжного доручення можна виконати на основі рахунку на оплату постачальнику: у вікні Счета на оплату поставщиков кнопка На основании (кнопка Действия → к. На основании) → п. Платежное поручение исходящее → вказати необхідні реквізити у заготовочній частині та вкладках Основная і Печать (рис. 5.6) → кнопка Записать → кнопка Печать (додаток Б) → ОК.

5.1.3. Відобразити оплату рахунка постачальника 10.01.2009р. згідно з випискою банка.

Меню Банк и касса → к. Платежное поручение исходящее → подвійним клацанням по рядку потрібного документа відкрити його → вистави-

ти прапорець Оплачено → інструментальна кнопка Провести (кнопка Действия → к. Провести) → за допомогою кнопки ДтКт переглянути бухгалтерські проводки → ОК.

Рисунок 5.6 – Вікно формування платіжного доручення

5.1.4. Перевірити стан розрахунків із постачальниками та правильність дій можна, наприклад, за допомогою стандартного звіту аналіз рахунку 631: м. Отчеты  к. Анализ счета  заповнити поля форми  кнопка Сформировать (рис. 5.7).

Рисунок 5.7 – Вікно аналізу рахунку 631.

Увага! Самостійно оприбуткувати від постачальника ООО «Авто» 17.01.2009 на оптовий склад 1 наступні товари:

Товар	Кількість	Ціна (з ПДВ)
Масло Castrol 3 л	20	20,00
Масло Castrol 12 л	30	70,00

Внести вхідну податкову накладну від 17.01.2009 та оплатити 19.01.2009.

5.1.5. Установити оптові ціни реалізації для автомобілів на 06.01.2009: Hyundai Tucson – 100000,00 грн., Skoda Fabia – 70000 грн.

Меню Основная деятельность  к. Товары (материалы, продукція, услуги)  п. Установка цен номенклатуры  кнопка Добавить  виставити дату 06.01.2009 і тип цін (оптові)  кнопка Подбор  вибрати потрібні автомобілі  проставити ціни (рис. 5.8)  ОК.

Рисунок 5.8 – Вікна для установки цін номенклатури

5.1.6. Відобразити у обліку оптову реалізацію товарів покупцю ЗАО «Норд» 21.01.2008 зі складу Оптовий склад 1:

Товар	Кількість	Ціна (без ПДВ)
Hyundai Tucson	10	100000,00
Skoda Fabia	10	70000,00

Формування Рахунку на оплату покупцеві: м. Основная деятельность  к. Продажа  п. Счет на оплату покупателю  кнопка Добавить  заповнити поля заголовка вікна  кнопка Цены и валюта  у полі Тип цен: вибрати Оптові  виставити прапорці Учитывать НДС і Автоматический расчет НДС  кнопка ОК  на вкладці Номенклатура внести товари відповідно завданню (рис. 5.9)  кнопка Записать  кнопка Печать (додаток В)  ОК.

Р исунок 5.9 – Вікно формування Рахунку на оплату покупцем

Формування видаткової накладної від 21.01.2009: м. Основная деятельность  к. Продажа  п. Счет на оплату покупателю  виділити рядок з потрібним рахунком покупцеві ЗАО «Норд»  інструментальна кнопка На основании  п. Реализация товаров и услуг  заповнити потрібні поля форми: Счет учета (БУ) – 281, Схема реализации – реалізація товарів, Статья прироста/убыли – Товары на оптових складах, Налоговое назначение – Хоз. Д-сть, Счет НДС н/о (рахунок непідтверджених податкових зобов’язань) – 6432 (рис. 5.10)  кнопка Записать  кнопка Печать  ОК.

Переглянути документ та записані бухгалтерські проводки можна через м. Основная деятельность  к. Продажа  п. Реализация товаров и услуг  розкрити потрібний документ подвійним клацанням миші або виділити та клацнути по кнопці КнДт (Проводки БУ) (рис. 5.11).

Рисунок 5.10 – Вікно формування видаткової накладної

Рисунок 5.11 – Вікно бухгалтерських проводок видаткової накладної

Формування податкової накладної від 21.01.2009: м. Основная деятельность  к. Продажа  п. Реализация товаров и услуг  виділити рядок з потрібною видатковою накладною  інструментальна кнопка На основании  п. Налоговая накладная.

Р исунок 5.12 – Вікно налаштування обробки податкових накладних

Увага! У випадку непідтверджених зобов’язань (рахунок 6432), коли розрахунки з покупцями ведуться на підставі передплати, з’явиться повідомлення По данному документу не возникает налоговых обязательств. Открыть форму обработки заполнения налоговой накладной номенклатурным составом?  Да  вказати перемикач Неподтвержденные обязательства на дату (рис. 5.12). Вказати дату документа 21.01.2009, перемикач Контрагентов  кнопка Сформировать.

В результаті буде заповнена форма податкової накладної (рис.5.13), яку можна записати, роздрукувати у двох примірниках, провести  ОК.

Рисунок 5.13 – Вікно податкової накладної

Переглянути податкові накладні можна через м. Основная деятельность  к. Продажа  п. Налоговая накладная.

У випадку формування податкових накладних після оплати схема залишається такою ж, але не виникає потреби у налаштуванні обробки податкових накладних.

Отримати оплату від покупця 22.01.2009 р. можна на основі рахунку на оплату покупцю: у вікні Счета на оплату покупателю кнопка На основании (кнопка Действия → к. На основании) → п. Платежное поручение входящее → вказати необхідні реквізити у заголовочній частині та вкладках Основная і Печать (рис. 5.14). Виставити прапорець Оплачено → інструментальна кнопка Провести (кнопка Действия → к. Провести) → за допомогою кнопки ДтКт переглянути бухгалтерські проводки → ОК.

Рисунок 5.14 – Вікно формування платіжного доручення від покупця

5.1.6. Перевірити правильність дій можна за допомогою стандартних звітів (аналіза рахунків, карточка рахунків): м. Отчеты  к. Анализ счета (к. Карточка счета)  заповнити поля форми  кнопка Сформировать. Наприклад, аналіз рахунку 361 має наступний вигляд (рис. 5.15):

Рисунок 5.15 – Вікно аналізу рахунку 361

5.1.7. Відобразити в інформаційній базі операції роздрібної торгівлі: встановити роздрібні ціни на мастила на 30% вище закупівельних цін на 06.01.2009; передати 18.01.2009 з оптового складу 1 до магазину Масло Castrol 3 л – 10 пляшок, Масло Castrol 12 л – 10 упаковок; 19.01.2009р. сформувати звіт про продаж всього мастила магазином; сформувати підсумкову податкову накладну з роздрібних продажів.

Установка роздрібних цін виконується аналогічно установці оптових цін через м. Основная деятельность  к. Товары (материалы, продукция, услуги)  п. Установка цен номенклатуры  кнопка Добавить  вказати дату 06.01.09  у полі Тип цен вибрати Закупівельна  кнопка Заполнить табличної частини  п. Заполнить по поступлению  вибрати прибуткову накладну 17.01.2009 від постачальника ООО Авто (рис. 5.16)  кнопка Изменить  у верхньому полі праворуч обрати Изменить цены на %  установити 30,00  кнопка Выполнить (рис. 5.17)  кнопка ОК  у полі Тип цен: вибрати Роздрібна  кнопка ОК.

Рисунок 5.16 – Вікно установки цін номенклатури

Рисунок 5.17 – Вікно групової зміни цін

Оформити передачу товарів у роздрібну торгівлю 18.01.08: м. Основная деятельность → к. Складские операции → п. Перемещение товаров → кнопка Добавить → вказати дату 18.01.09 → кнопка Операция → п. Товары, продукція → у полі Отправитель: вказати оптовий склад 1 → у полі Получатель: Магазин (додати до місць зберігання (рис. 5.18)) → заповнити табличну частину відповідно завданню (Счет учета – 281, Налоговое назначение – Хоз. д-сть, Налоговое назначение новое – Хоз. д-сть, Ст. прироста-убыли запасов – Товары на оптовых складах, Новая ст. прироста-убыли запасов – Товары в розничной торговле) (рис. 5.19) → кнопка Печать (додаток В) → ОК → перевірити бухгалтерські й податкові проводки.

Рисунок 5.18 – Вікно створення нового місця зберігання (роздрібного магазину)

Рисунок 5.19 – Вікно формування накладної на переміщення

Формування звіту магазина про продаж товарів: м. Основная деятельность → к. Продажа → п. Отчет о розничных продажах → кнопка Добавить → вказати дату 19.01.09 → кнопка Операция → п. ККМ² → кнопка Цены и валюта... → виставити Тип цен - роздрібна → у полі Склад вказати Магазин → заповнити табличну частину документа згідно з завданням (рис. 5.20) → вкладка Счета учета → у полях Статья в/д і Статья в/д при возвратах вказати Продаж товаров (робіт, послуг) → ОК → переглянути бухгалтерські проводки документа (рис. 5.21).

Рисунок 5.20 – Вікно формування звіту про роздрібні продажі

Рисунок 5.21 – Бухгалтерські проводки звіту про роздрібні продажі

Формування підсумкової податкової накладної з роздрібних продажів від 19.01.09р. Для цього спочатку обираємо м. Сервис → к. Настройки пользователя → вкладка Настройки → розкрити папку Основные значения для подстановки в документы и справочники → п. Номенклатура для автоматического заполнения налоговых накладных → у стовпчик Значения обираємо з довідника Номенклатура Товари в асортименті (додати у довідник за зразком на рис. 5.22) → кнопка ОК (рис. 5.23).

Рисунок 5.22 – Додавання у довідник Номенклатура елементу Товари в асортименті

Рисунок 5.23 – Вікно настроювання роботи користувача

Далі обираємо м. Основная деятельность → к. Продажа → п. Отчет о розничных продажах → кнопка На основании → п. Налоговая накладная → заповнити поля й виставити прапорці Открывать документы та Проводить документы (рис. 5.24) → кнопка Выполнить → вказуємо Дату відвантаження.

Рисунок 5.24 – Вікно обробки Формування податкових накладних

Переходимо до вкладки Дополнительно та заповнюємо її за зразком (рис. 5.25):

Рисунок 5.25 – Вікно заповнення додаткової інформації у податкову накладну.