Численность и годовой фонд основной и дополнительной заработной платы по категориям работающих

Категории работающих	Списочная числен-ность, чел	Годовой фонд основной зарплаты, тыс. р.	Годовой фонд дополнительной зарплаты		Годовой фонд основной и дополнительной зарплаты, тыс. р.
			%	тыс. р.
Рабочие
основного производства	8	2018	10	201,8	2219,8
вспомогательного производства	4	2578,6	10	257,86	2836,46
Всего					5056,26
Руководители	2	605	10	60,5	665,5
Специалисты	1	198	10	19,8	217,8
Служащие	8	1320	10	132	1452
МОП	2	176	10	17,6	193,6
Прочий персонал	2	550	10	55	605
Всего					3133,9
Итого					8190,2

Годовой фонд оплаты труда определяют суммированием годового фонда основной и дополнительной заработной платы отдельно по категориям работников и по всему промышленно-производственному персоналу.

3.2. Организационная структура предприятия

На основании предложенной структуры управления организацией составляют схему – организационную структуру управления (пример приложение 1).

4. Финансовый план и оценка проекта

4.1. Расчет издержек производства продукции

Первоначальный этап расчета себестоимости продукции – определение сметы затрат предприятия на ее производство. Смета затрат предприятия показывает максимально возможную сумму расходов в планируемом периоде на производство и реализацию товарной продукции (табл. 12).

Таблица 12

Смета затрат на производство и реализацию продукции

Элементы затрат	Сумма, млн р.	Структура себестоимости, %
Основное сырье и материалы
Вспомогательные материалы
Топливо
Энергия
Основная и дополнительная заработная плата ППП
Отчисления от оплаты труда
Амортизация основных фондов
Прочие денежные расходы
Итого производственная себестоимость
Внепроизводственные расходы
Полная себестоимость товарной продукции		100

Элемент затрат «Основное сырье и материалы» включает общую стоимость сырья и материалов (табл. 3).

Статью «Вспомогательные материалы». К затратам на вспомогательные материалы относят стоимость тары и упаковочных материалов и другие виды (условно принимаем 10 % от стоимости сырья и основных материалов).

По элементу затрат «Топливо» планируют расходы на приобретение топлива на технологические нужды и на отопление производственных и общезаводских помещений. Аналогично рассчитывают затраты по элементу «Энергия».

В элемент затрат «Основная и дополнительная заработная плата ППП» входит фонд оплаты труда (итоговая строка табл. 11).

Элемент «Отчисления от оплаты труда» по действующей ставке от основной и дополнительной заработной платы ППП.

«Амортизация основных фондов» включает сумму амортизационных отчислений, условно принимаем в размере 15 % от стоимости основных производственных фондов.

Элемент «Прочие денежные расходы», который включает затраты на командировки, почтово-телеграфные и телефонные расходы и др., планируется в размере 10 % от фонда основной и дополнительной заработной платы ППП.

Вышеперечисленные элементы затрат составляют производственную себестоимость товарной продукции.

Статью «Внепроизводственные расходы» рассчитывают в размере 5 % от производственной себестоимости.

Сумма затрат на производство и реализацию продукции составляет полную себестоимость.

Важнейшим этапом плановой работы на предприятиях является определение величины затрат на производство и реализацию единицы продукции каждого вида. Данный расчет служит основой для установления проектной оптовой цены продукции и эффективности ее выработки.

Расчет себестоимости единицы продукции осуществляют методом калькулирования, т. е. отнесения всех расходов на производство и реализацию продукции 1 т изделия по всем видам производственной программы (табл. 13).

Таблица 13

Калькуляция себестоимости товарной продукции

Статьи калькуляции	Затраты на 1 порцию, тыс. р., по видам
	1	2	3	…	n
Сырье и основные материалы за вычетом отходов
Транспортно-заготовительные расходы
Вспомогательные материалы
Топливо и энергия на технологические цели
Основная и дополнительная заработная плата (по пропорции, с учетом годового выпуска каждого наименования в общем объеме)
Отчисления от оплаты труда
Расходы на подготовку и освоение производства
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования
Общехозяйственные расходы
Прочие производственные расходы
Производственная себестоимость
Внепроизводственные расходы
Полная себестоимость

Плановую калькуляцию себестоимости составляют по всем видам планируемой к выпуску продукции.

Исходными данными для расчета стоимости товарной продукции служат план производства и реализации продукции в натуральном выражении и себестоимость продукции. Цена изготовления предприятия без налога на добавленную стоимость определяются при новом строительстве исходя из полной себестоимости конкретного вида продукции и нормативных величин рентабельности при реконструкции – по данным предприятия (табл. 14).

Таблица 14