5 Аналіз доходів та прибутку від перевезень

Д=Дпас+Дван;

Д⁰= 402,2905+56,45938= 458,7499 млн.грн.

Д¹= 382,557+66,4508= 449,0078 млн.грн.

Дван=∑Рl*dван; Дван⁰= 12970*0,031017= 402,2905 млн.грн.

Дван¹= 12750,2*0,030004= 382,557 млн.грн.

Дпас=∑Аl* пас; =

Дпас⁰= 275*0,009029+3440*0,013612+2955*0,00242=56,45938 млн.грн.

Дпас¹= 296,7*0,009329+3777,6*0,015252+2518,3*0,00241=66,45089 млн.грн.

пас=∑ dпас_і*γпас_і;

dпас⁰= 56,45938/6670= 0008,46 коп/10прив.ткм

dпас¹= 66,4508/6592,6= 0010,076 коп/10прив.ткм

γпас_і=∑Аlі/∑Аl;

Дпас=Дпас_пр+Дпас_прим+Дпас_м

Дпасі=dпасі*∑Аlі

dприв=Д/∑Рlприв

dприв⁰= 458,7499/19640= 0023,36 коп/10прив.ткм

dприв¹= 449,0078/19342,8= 0023,21 коп/10прив.ткм

Таблиця 5.1- Виконання плану доходів з перевезень

Найменування показника	Значення		Відхилення від плану
	За планом	Фактично	Абсолютне, (+,-)	Відносне, %ВП
Усього доходів від перевезень, млн. грн у т.ч.	458,7499	449,0078	-9,7421	97,88
вантажних	402,2905	382,557	-19,7335	95,09
пасажирських	56,45938	66,4508	9,99142	117,7
Обсяг перевезень, привед. ткм, млн у т.ч.	19640	19342,8	-297,2	98,49
вантажообіг, тариф ткм, млн	12970	127502	-219,8	98,31
пасажирообіг, пас. км, млн	6670	6592,6	-77,4	98,84
Середня доходна ставка, коп., 10 привед. ткм	23,36	23,21	-0,15	99,36
10 ткм тариф	31,017	30,004	-1,013	96,73
10 пас. км	8,46	10,076	1,616	119,1

Зміна загальних доходів від перевезень у залежності від обсягу перевезень у приведених тонно-кілометрах та середньої доходної ставки за 10 приведених тонно-кілометрів

ΔД_{(∑ Plприв)}=Д⁰*І_{∑ Plприв}-Д⁰;

ΔД_{(∑ Plприв)}= 458,7499*0,9849-458,7499= -6,927 млн.грн.

ΔД_(dприв)=Д¹-Д⁰* І_{∑ Plприв};

ΔД_(dприв)= 449,0078-458,7499*0,9849= -2,815млн.грн.

Перевірка:

ΔД= Д¹-Д⁰= ΔД_{(∑ Plприв)}+ ΔД_(dприв);

ΔД= 449,0078-458,7499= -9,7421 млн. грн.

Зміна загальних доходів від перевезень у залежності від вантажообігу, пасажирообігу, середніх доходних ставок від вантажних та пасажирських перевезень, структури перевезень за видами руху

ΔД_{(∑ Pl)}= Д⁰_ван*І_{∑ Pl}-Д⁰_ван;

ΔД_{(∑ Pl)}= 402,2905*0,9831-402,2905= -6,7987млн.грн.

ΔД_{(∑ Аl)}= Д⁰_пас*І_{∑ Аl}-Д⁰_пас;

ΔД_{(∑ Аl)}= 56,45938*0,9884-56,45938= -0,6549млн.грн.

ΔД_(dван)=Д¹_ван-Д⁰_ван* І_{∑ Pl};

ΔД_(dван)= 382,557-402,2905*0,9831= -12,935млн.грн.

ΔД_(dпас)=Д¹_пас-Д⁰_пас* І_{∑ Аl};

ΔД_(dпас)= 66,4508-56,45938*0,9884= 10,646млн.грн.

Вплив структурних змін

ΔД_(γприв)= ΔД_(dприв) - (ΔД_(dван)+ ΔД_(dпас));

ΔД_(γприв)= -2,815+12,935-10,646= -0,526млн.грн.

Перевірка:

ΔД= Д¹-Д⁰= 449,0078-458,7499=-9,7421млн.грн.

ΔД= ΔД_{(∑ Pl)}+ ΔД_{(∑ Аl)}+ ΔД_(dван)+ ΔД_(dпас);

ΔД= -6,7987-0,6549-12,935+10,646= -9,7426млн.грн.

Висновки: У фактичному періоді порівняно з планом доходи від перевезень знизились на 9,7426 млн. грн. Під впливом зменшення вантажообігу доходи зменшились на 6,7987 млн. грн. Під впливом зниження пасажирообігу вони знизились на 0,6549 млн. грн. А під впливом зниження середньої доходної ставки на вантажні перевезення доходи зменшились на 12,935 млн. грн., а за рахунок зміни доходної ставки на пасажирські перевезення — збільшились на 10,646 млн. грн.

Зниження доходів — це негативний фактор, так як він відповідно спонукав збитки на підприємстві, що пов’язано з тим, що доходи не перевищили витрати.

Таблиця 5.2 – Розрахунок впливу головних факторів на середню доходну Савку та доходи від пасажирських перевезень

Види сполучень	За планом			Фактично			Стук. пасажирообігу, %
	Пасажирообіг, млн.. пас-км	Доходи, тис. грн.	Сер. дох. ставка, коп./10 пас-км	Пасажирообіг, млн.. пас-км	Доходи, тис. грн.	Сер. дох. ставка, коп./10 пас-км	План	Факт
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Приміське	2955	7,1511	2,42	2518,3	6,0691	2,41	44,3	38,2
Місцеве	275	2,48298	9,029	296,7	2,7658	9,322	4,12	4,5
Пряме	3440	6,8253	13,612	3777,6	57,6159	15,252	51,58	57,3
Всі сполучення	6670	56,45938	8,46	6592,6	66,4508	10,076	100,0	100,0

Продовження таблиці 5.2

Зміна структури	Відхил. дох. ставки від середньої за планом	Зміна доходної ставки	Вплив зміни
			Структури пасажирообігу на		Дох. ставки за видами спол на
			середню дох. ставку	доходи, тис. грн.	середню дох. ставку	доходи, тис. грн.
10	11	12	13	14	15	16
-6,1	-6,05	-0,01	0,36905	2432,999	-0,00382	-25,18372
0,38	0,862	0,293	0,0032756	21,5947	0,1318	86,89047
5,72	6,792	1,64	0,388502	2561,2383	0,93972	6195,1981
-	-	1,616	0,7608276	5015,832	0,94908	6256,90

Таблиця 5.3 — Аналіз прибутку від перевезень, тис. грн.

Показники	План	Факт	План, скорегований на обсяг роботи	Відхилення від плану	У тому числі від пливу
					Обсягу перевезень	Якісних показників
Доходи від перевезень усього, тис. грн.	458749,9	449007,8	451868,65	-9742,1	-6881,25	-2860,85
Експлуатаційні витрати, тис. грн.	629142,9	747041,2	619705,76	117898,3	-9437,14	127335,44
Прибуток від перевезень, тис. грн.	-170393	-298033,4	-167837,11	-127640,4	2555,89	-130196,29