Оценка результатов анализа

Следует отметь, что анализ по публикуемой отчетности не позволяет получить достаточно надежные результаты, поэтому, с определенной долей уверенности можно говорить о финансовом состоянии банка в двух случаях: когда значения коэффициентов К1, К3, К4, K8 значительно лучше допустимых, а косвенная информация говорит о стабильной работе банка в последнее время, банк можно считать достаточно надежным. Существует, правда опасность, что «очень хороший» баланс - следствие манипуляции с целью введения клиентов в заблуждение. В этом случае важную роль играет надежность и достоверность косвенных источников.

Во втором случае можно определить абсолютно безнадежные банки: значения коэффициентов К2, К3, К4, K8 хуже значений, а косвенная информация носит либо негативный характер, либо вообще отсутствует. Однако такая ситуация возникает редко. Для этого необходимо, чтобы банк, находящийся в тяжелом финансовом положении, честно отражал его в своем балансе, что, к сожалению, на нашем рынке встречается не часто.

В остальных случаях крайне сложно составить целостное, даже общее представление о надежности банка, условно его можно отнести к «относительно надежному» банку и провести дальнейший анализ. Если в силу каких-либо причин вам не был предоставлен баланс по счетам второго порядка (а банк обязан сделать это в соответствии со статьей 8 Закона «О банках и банковской деятельности в РФ»), постарайтесь собрать как можно больше косвенной информации, в том числе и мнений специалистов, знающих финансовое состояние данного банка.

ЗАДАНИЕ 1

На основании приведенной публикуемой отчетности коммерческого банка (ПРИЛОЖЕИЕ 1,2) рассчитать показатели деятельности коммерческих банков и результаты представить в виде таблицы 1. Отчетность по четвертому банку студенты находят самостоятельно. В конце работы должны быть полные выводы по деятельности каждого банка в отдельности и в сравнении.

Таблица 1.

Сравнительная оценка деятельности коммерческих банков на основе публикуемой отчетности

Показатель	Значение				Допустимое значение
	1	2	3	4
Коэффициент мгновенной ликвидности К1					>0,15
Уровень доходных активов К2					<0,75
Коэффициент размещения платных средств К3					<1,2
Коэффициент общей дееспособности К4					<1
Коэффициент рентабельности активов К5					0,005-0,05
Коэффициент достаточности капитала К6					>0,1
Доля уставного фонда в капитале банка К7					0,5
Коэффициент полной ликвидности К8					>1,05