Тема 3. Расчет обязательных экономических нормативов деятельности банка

Обязательные экономические нормативы - это ряд показателей, соблюдение которых позволяет ограничить риски коммерческих банков. В настоящее время установлено 9 обязательных экономических нормативов, регламентирующих деятельность банков.

К основным обязательным нормативам деятельности коммерческих банков, установленным Банком России относятся:

1. Норматив достаточности собственных средств (капитала)

Капитал, банка выполняет защитную функцию - в случае краха банка собственные средства используются для погашения обязательств перед вкладчиками и кредиторами. Вторая функция капитала - регулирующая: от величины собственного капитала зависят масштабы всех основных активных и пассивных операций банка.

Уставный капитал может быть увеличен в зависимости от организационно-правовой формы банка за счет дополнительной эмиссии акций или дополнительных взносов учредителей. Важный источник пополнения уставного капитала - капитализация средств резервного фонда в части, превышающей его минимальный объем (15% от размера уставного капитала). Величина уставного капитала банка может быть уменьшена за счет выкупа части акций у акционеров.

Если акционерный банк получает эмиссионный доход, продавая собственные акции по цене выше номинала, у него формируется добавочный капитал, который может пополниться в процессе деятельности банка за счет прироста стоимости имущества банка при переоценке, а также за счет стоимости имущества, безвозмездно полученного в собственность от организации и физических лиц.

Важную часть собственных средств (капитала) банка составляют нераспределенная прибыль и фонды специального назначения, создаваемые из прибыли. Фонд накопления создается для развития и укрепления материальной базы банка - покупки основных средств, строительства. Фонды потребления предназначены для материального поощрения работников, социальных мероприятий, обучения персонала. Амортизация основных средств и нематериальных активов представляет собой целевой фонд, предназначенный для восстановления указанных активов. Специальные фонды и амортизация - это так называемые устойчивые пассивы, которые до их целевого использования находятся в обороте банка.

Средства, зарезервированные на возможные потери по ссудам, учетным векселям, ценным бумагам, также являются важной составной частью собственных средств (капитала) банка.

Размер собственных средств (капитала) банка - базовый показатель, на основе которого рассчитывается большинство экономических нормативов.

H1 - норматив достаточности собственных средств (капитала) - регулирует (ограничивает) риск несостоятельности банка и определяет требования по минимальной величине собственных средств (капитала) банка, необходимых для покрытия кредитного, операционного и рыночного рисков. Норматив Н1 определяется как отношение размера собственных средств (капитала) банка (К) и суммы его активов, взвешенных по уровню риска. В расчет норматива Н1 включаются:

величина кредитного риска по активам, отраженным на балансовых счетах бухгалтерского учета (активы за вычетом сформированных резервов на возможные потери и резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности, взвешенные по уровню риска);

величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера(КРВ);

операции с повышенным коэффициентом риска (ПК);

величина кредитного риска по срочным сделкам (КРС);

величина операционного риска (ОР);

величина рыночного риска (РР).

Н1

Кр – коэффициент риска i – го актива, в соответствии с Приложением 4;

А - i –ый актив банка;

Рк - величина сформированного резерва под возможные потери, включая резерв под возможные потери по ссудам.

Минимальное допустимое значение норматива H1 устанавливается в размере 10%.