2.Классификация налогов

Налоги делятся:

1) по способу взимания:

а) прямые налоги – взимаются с имущества или доходов налогоплательщика;

б) косвенные налоги включаются в цену товара и услуг.

2) в зависимости от органа, который устанавливает и имеет право изменять и конкретизировать налоги:

а) федеральные – определяются законодательством страны и являются едиными на всей территории;

б) региональные – устанавливаются в соответствии с законодательством страны законодательными органами её субъектов;

в) местные – вводятся в соответствии с законодательством страны местными органами, вступают в действие только решением, принятым на местном уровне, и всегда поступают в

местные бюджеты.

3) по целевой направленности налогов:

а) абстрактные – предназначены для формирования доходной части бюджета в целом;

б) целевые – вводятся для финансирования конкретного направления государственных расходов. Для целевых платежей часто создаются внебюджетные фонды.

3.Система налогов в рф Налоги, взимаемые на территории России

Существует 3-х уровневая система взимания налогов:

1. федеральные налоги и сборы;

2. налоги и сборы субъектов РФ;

3. местные налоги и сборы.

Федеральные налоги и сборы являются обязательными к уплате на всей территории рф. К федеральным налогам и сборам относятся:

• НДС;

• акцизы;

• налог на прибыль;

• налог на доходы от капитала;

• налог на доходы физических лиц;

• единый социальный налог;

• таможенная пошлина и таможенные сборы.

Региональные налоги и сборы – вводятся в действие законами субъектов РФ и обязательны к уплате на территории соответствующих субъектов. К ним относятся:

• налог на имущество организаций;

• налог на недвижимость;

• дорожный налог;

• транспортный налог;

• налог с продаж;

• налог на игорный бизнес;

• региональные лицензионные сборы.

Местные налоги и сборы – вводятся в действие на территории соответствующих муниципальных образований. К ним относятся:

• земельный налог;

• налог на имущество физических лиц;

• налог на рекламу;

• налог на наследование и дарение;

• местные лицензионные сборы.

4. Характеристика налогов

Налог на доходы физических лиц взимается на всей территории РФ. Взимание налога построена на резидентском принципе:

• резиденты платят налоги с доходов, полученных на территории РФ и за её пределами;

• нерезиденты платят налоги с доходов, полученных на территории РФ.

Источником уплаты налога на доходы физических лиц является начисленная заработная плата. Налог взимается по прогрессивной шкале: чем больше заработная плата, тем больше налог.

Налог на имущество физических лиц основывается на территориальном принципе. Налогообложению подлежат:

• недвижимое имущество (дома, квартиры, дачи, гаражи);

• транспортные средства (самолеты, вертолеты, катера и т. п.).

Уплата налога производится 2 раза в год. От налога освобождаются ветераны, инвалиды, лица, подвергшиеся радиации, военнослужащие.

Налог на прибыль организаций

Объектом обложения является балансовая прибыль. Ставки налога дифференцированы в зависимости от видов деятельности.

Процентная ставка для обычных предприятий составляет 24% от балансовой прибыли.

Налог на добавленную стоимость (НДС) – косвенный налог, обложение которого охватывает товарооборот внутреннего рынка и оборот, складывающийся при осуществлении внешнеторговых операций. Объектом налогообложения при уплате НДС является выручка от реализации продукции.

Акцизы - вид косвенных налогов на ограниченный перечень товаров преимущественно массового потребления. В отличие от НДС акцизы уплачиваются 1 раз производителем подакцизного товара и фактически оплачиваются потребителем.

Акцизы выполняют двоякую роль:

1. акцизы – источник бюджета;

2. акцизы регулируют спрос и предложения и ограничивает потребления.

Акцизом облагаются:

• товары (алкоголь, табачные изделия, ювелирные изделия, автомобили);

• природно-материальное сырье и продукт переработки (уголь, бензин и т. п.);

• ввозимые в РФ и вывозимые из РФ отдельные виды товаров.

Ставки являются едиными на всей территории РФ.

С 1 января 2002 года вводится нулевая ставка акциза на табачные изделия.

Налог на имущество организаций является собственностью субъектов РФ и распределяется поровну между ними и органами местного самоуправления.

Процентная ставка составляет 2%.

Единый социальный налог объединяет отчисления в пенсионный фонд, фонд социального страхования и фонды обязательного медицинского страхования.

Процентная ставка составляет 35,6%.