- •1. Учет затрат и налогообложение у инвестора Задача 1.1
- •Методические указания к заданию 1.1
- •Задача 1.2
- •Задача 1.3
- •Задача 1.4
- •Задача 1.5
- •Задача 1.8
- •Задача 1.6
- •Задача 1.7
- •Методические указания к заданию 1.6 и 1.7
- •Методические указания к заданию 1.8
- •Задача 1.9
- •Задача 1.10
- •Методические указания к заданию 1.10
- •Задача 1.11
- •Задание 1.12
- •Методические указания к заданию 1.12
- •Задание 1.13
- •Методические указания к заданию 1.13
- •2. Учет затрат и налогообложение у заказчика (застройщика) Задача 2.1
- •Задача 2.2
- •Методические указания к заданию 2.1 и 2.2
- •3. Учет затрат и налогообложение у подрядчика Задача 3.1
- •Задача 3.2
- •Методические указания к заданию 3.1 и 3.2
- •4. Учет затрат и налогообложение в строительных организациях с замкнутым циклом производства
- •4.1. Учет доходов и расходов в жку
- •Учет доходов и расходов в тту
- •4.3 Учет доходов и расходов в сму -2
- •4.4 Учет доходов и расходов в сму-1
- •4.5 Учет доходов и расходов в Главном управлении треста
- •Методические указания к заданиям 4.1 – 4.5
- •Рекомендуемая литература
- •Авизо n 79-______-_____/_____
Задача 1.2
ООО «Капиталинвест» начало строительство цеха производственного назначения собственными силами. Расходы за отчетный период составили (см. таблицу 1).
Таблица 1. – Расходы строительной организации
№ п/п |
Наименование расхода |
Период осуществления расходов |
Всего за период |
|||||
IV квартал 2007 год |
I квартал 2008 год |
|||||||
январь |
февраль |
март |
январь |
февраль |
март |
|||
|
|
Стоимость материалов, списанных на строительство цеха |
120 000 |
56 000 |
280 000 |
320 000 |
170 000 |
50 000 |
? |
|
|
НДС по приобретенным ценностям |
21600 |
10080 |
50400 |
57600 |
30600 |
9000 |
? |
|
|
Заработная плата работников (по нарядам строительства) и инженерно-технических работников (ИТР) |
350000 |
280 000 |
170 000 |
125 000 |
150 000 |
310 000 |
? |
|
|
ЕСН |
91000 |
72800 |
44200 |
32500 |
39000 |
80600 |
? |
|
|
Обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (2,3 %) |
8050 |
6440 |
3910 |
2875 |
3450 |
7130 |
? |
|
|
Амортизация основных средств, которые использовались при строительстве цеха |
8 600 |
8 600 |
8 600 |
8 600 |
8 600 |
8 600 |
? |
|
|
Расходы по аренде строительных машин и механизмов |
100 000 |
150 000 |
240 000 |
160 000 |
80 000 |
56 000 |
? |
|
|
НДС по аренде |
18000 |
27000 |
43200 |
28800 |
14400 |
10080 |
? |
|
|
Расходы по разработке проектно-сметной документации сторонней организации |
270 000 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
? |
|
|
НДС по разработке ПСД |
48600 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
? |
|
|
Итого расходов на строительство цеха |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
|
Итого "входной" НДС |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
Через год работы были закончены. Организация зарегистрировала право на недвижимое имущество, расходы по которой составили 7 500 руб. Цех введен в эксплуатацию.
Произвести необходимые расчеты по формированию первоначальной стоимости объекта, указать период возмещения НДС в IV квартале 2007 г., I квартале 2008 г. квартале, рассчитать НДС к уплате, указать корреспонденцию счетов по таблице 2.
Данные для счета-фактуры: адрес продавца 614000, г. Пермь, ул. Ленина, д. 72, ИНН 5904502785, КПП 820101001, руководитель организации Иванов А.А., главный бухгалтер Куликова И.Н. Наименование: СМР для собственного потребления. Объект: здание цеха.
Расчет вычета оформить в таблице 2.
Таблица 2. - Расчет вычета по НДС
Период предъявления "входного" НДС организации |
Сумма вычета, руб. |
Дата принятия к вычету |
IV квартал 2007 год |
|
|
I квартал 2008 год |
|
|