Оцінка стану розрахунків з кредиторами

Статті кредиторської заборгованості	на початок року, тис.грн	на кінець року, тис.грн	за строками утворення, тис. грн.
			строк оплати не настав	неоплачено в строк
				від 1 до 30 днів	від 31 до 90 днів	понад 90 днів
1. За товари, роботи, послуги 2. З отриманих авансів 3. Розрахунки з бюджетом 4. Розрахунки з оплати праці 5. Розрахунки з учасниками та інші зобов’язання	38,6 17,7 231,4 99,4 1,6	15,7 1,9 157,8 94,2 2,6	11,0 1,9 98,2 90,0 -	1,7 - 32,0 4,2 -	2 - 17,8 - 2,6	1 - 7,8 - -
Всього	430,9	282,7	201,1	37,9	22,4	8,8

Значна сума простроченої кредиторської заборгованості свідчить про нестійкий фінансовий стан і виникнення кризових порогів.

8.5. Аналіз фінансової стійкості підприємства

Головна умова ефективного функціонування підприємства в умовах ринкового середовища – стійкість його економіки. Для кожного господарюючого суб’єкта існує внутрішня, фінансова та загальна стійкість. Внутрішня стійкість досягається при такому стані економіки господарюючого субота, який забезпечує досить високий фінансовий результат його діяльності. Фінансова стійкість досягається при стабільному перевищенні доходів над витратами, вільному маневруванні грошовими коштами та стійкому економічному зростанні. Загальна стійкість характеризується позитивним сальдо чистого грошового потоку (перевищенням позитивного грошового потоку над негативним).

Фінансова стійкість визначається раціональною забезпеченістю потреб будь-якого об’єкту фінансовими ресурсами для ефективної діяльності в ринкових умовах. Вона характеризується системою абсолютних і відносних показників.

Абсолютні показники фінансової стійкості:

1. Наявність власного оборотного капіталу визначають як різницю власного капіталу та суми необоротних активів

.

Нестача або зменшення суми власних оборотних засобів призводить до збільшення величини залученого капіталу і посилення фінансової залежності.

2. Наявність перманентного капіталу, визначають як суму власного оборотного капіталу та довгостроково залученого капіталу :

.

3. Загальна величина капіталу для формування запасів і затрат визначають як суму перманентного капіталу та коротко­строково залученого капіталу

або .

Визначаючи фінансовий стан підприємства на основі абсолютних показників, можна використати трикомпонентний показник:

,

де функцію визначають так:

.

На основі даних показників визначають типи фінансової стійкості (табл. 8.8).

Таблиця 8.8