Питання для самоперевірки:

1. Чим зумовлено необхідність кредитування малих підприємств?

2. Охарактеризуйте основні етапи оформлення кредитної угоди. Які обов'язкові умови необхідно врахувати при отриманні кредиту?

3. Як оцінюється ефективність використання позичальниками кредитних коштів?

4. Назвіть порядок оформлення мікрокредиту, хто має право отримувати мікрокредит?

5. Назвіть особливості мікрокредитування.

6. Яким чином здійснюється фінансово-кредитна підтримка суб'єктів підприємницької діяльності?

7. Назвіть особливості програми комплексного кредитного обслуговування малих та середніх підприємств в Укрексімбанку.

Розвязати задачі

Задача 1

Розрахувати суму, яку сплачено при врахуванні векселя, якщо банк ураховує вексель на суму 600 тис.грн, термін погашення векселя через 80 днів, річна облікова ставка банку 40%, виплата відсотків 50% річних за 120 днів.

Тести:

1. Погашення кредиту частинами, що зменшується називається:

а) дострокове погашення

б) регресивним погашенням

в) погашенням із розстрочкою

2. Приватизовані підприємства кредитуються:

а) НБУ

б) уповноваженими комерційними банками

в) фондом державного майна

3. Яка форма кредитування здійснюється шляхом списання банком коштів о рахунку клієнта понад залишок коштів на його рахунку:

а) овердрафт

б) факторинг

в) акцептний кредит

4. Коефіцієнт забезпечення кредиту це відношення:

а) власного капіталу до суми кредиту

б) вартості застави до суми кредиту

в) власного капіталу до довгострокових зобов’язань

5. Об’єктом лізингу можуть бути:

а) машини та обладнання

б) транспортні засоби

в) земельні ділянки та інші природні об’єкти

г) виробничі будівлі споруди

6. Нарощена сума кредиту при простих відсотках визначається:

а) Р_о• n • i

б) P_o •( n • i + 1)

7. На які цілі забороняється видавати кредити:

а) на покриття поточних витрат підприємства

б) на покриття збитків від господарської діяльності

в) на придбання об’єктів приватизації

г) на придбання цінних паперів

8. З якого моменту повинні нараховуватися відсотки за користування кредитом:

а) з моменту підписання кредитної угоди

б) з моменту надходження кредиту на рахунок позичальника

в) з моменту отримання доходу за рахунок кредиту.

Тема 7. Оцінка фінансового стану. Питання, що виносяться на самостійну роботу:

1. Інформаційне забезпечення оцінки фінансового стану підприємства.

2. Комплексна оцінка фінансового стану.

Студенти повинні знати: на основі яких документів оцінюється фінансовий стан підприємства, які основні напрямки дослідження фінансового стану, кому і для чого потрібна інформація по фінансовий стан підприємства.

Студенти повинні вміти: „читати” фінансову звітність, обґрунтувати яку інформацію можна отримати з кожного документа фінансової звітності для оцінки фінна сового стану,

Література:

П(С)БО 1,2,3,4,5,6; (2)ст. 335 -345.

Теоретичні відомості:

1. Фінансовий стан підприємства - це комплексне поняття, яке є результатом взаємодії всіх елементів системи фінансових відносин підприємства, визначається сукупністю виробничо-господарських факторів і характеризується системою показників, що відображають наявність, розміщення і використання фінансових ресурсів.

Інформаційною базою для оцінювання фінансового стану підприємства є дані:

- балансу (форма № 1);

- звіту про фінансові результати (форма № 2);

- звіту про рух грошових коштів (форма № 3);

- звіту про власний капітал (форма № 4);

- дані статистичної звітності та оперативні дані.

Інформацію, яка використовується для аналізу фінансового стану підприємств, за доступністю можна поділити на відкриту та закриту (таємну). Інформація, яка міститься в бухгалтерській та статистичній звітності, виходить за межі підприємства, а отже є відкритою.

Кожне підприємство розробляє свої планові та прогнозні показники, норми, нормативи, тарифи та ліміти, систему їх оцінки та регулювання фінансової діяльності. Ця інформація становить комерційну таємницю, а іноді й "ноу-хау". Відповідно до чинного законодавства України підприємство має право тримати таку інформацію в секреті. Перелік її визначає керівник підприємства.

Усі показники бухгалтерського балансу та звітності взаємозв'язані один з одним, їх цінність для своєчасної та якісної оцінки фінансового стану підприємства залежить від їхньої вірогідності та дати складання звіту.

З погляду фінансового аналізу є три основні вимоги до бухгалтерської звітності.

Вона повинна уможливлювати:

- оцінку динаміки та перспектив одержання прибутку підприємством;

- оцінку наявних у підприємства фінансових ресурсів та ефективності їх використання;

- прийняття обгрунтованих управлінських рішень у сфері фінансів для здійснення інвестиційної політики.

2. Для комплексного аналізу фінансового стану підприємства необхідно оцінити тенденції найбільш загальних показників, які з різних сторін характеризують фінансовий стан підприємства.

Показниками та факторами доброго фінансового стану підприємства можуть бути: стійка платоспроможність, ефективне використання капіталу, своєчасна організація розрахунків, наявність стабільних фінансових ресурсів.

Показники та фактори незадовільного фінансового стану: неефективне розміщення коштів, брак власних оборотних коштів, наявність стійкої заборгованості за платежами, негативні тенденції у виробництві.

До найзагальніших показників комплексної оцінки фінансового стану належать показники дохідності й рентабельності.

Велике значення має аналіз структури доходів підприємства та оцінка взаємозв'язку прибутку з показниками рентабельності. Важливо проаналізувати зв'язок прибутку підприємства з формуючими прибуток факторами, що полегшує практичну орієнтацію в цих питаннях.

Важливу роль у комплексній оцінці фінансового стану підприємства, особливо в акціонованих підприємствах, відіграє коефіцієнт віддачі акціонерного капіталу.