Питання для самоперевірки:

1. У чому полягає необхідність та практичне значення оцінки фінансового стану підприємств?

2. Дайте характеристику та визначте особливості інформаційного забезпечення оцінки фінансового стану підприємств в умовах стандартизації фінансової звітності в Україні.

3. Хто є основними користувачами фінансової інформації, яка отримується за результатами оцінки фінансового стану підприємств?

4. Назвіть резерви підвищення ліквідності активів та платоспроможності підприємств.

5. У чому полягає зміст комплексної оцінки фінансового стану підприємства? Назвіть методичні підходи до комплексної оцінки фінансового стану.

Тести:

1. Предметом фінансового аналізу підприємства є:

1. майно і капітал підприємства

2. прибуток і цінні папери фірми

3. фінансові ресурси підприємства, їх формування і використання

1. .Фінансовий стан підприємства залежить від:

   1. фінансової політики підприємства

   2. випуску продукції

   3. результатів виробничої, комерційної та фінансово-господарської діяльності.

2. Величина статутного капіталу підприємства відображена:

   1. Ф(1)

   2. Ф(1) і Ф(2)

3. Коефіцієнт фінансової незалежності визначають як:

   1. відношення загальної суми статутного капіталу до підсумків балансу

   2. відношення суми власного капіталу до підсумків балансу

4. Звіт про фінансові результати АТ містить:

   1. три розділи

   2. два розділи

   3. чотири розділи

5. Інформацію про фінансовий результат діяльності підприємства за звітній період подано:

   1. В балансі підприємства

   2. В Ф№2

   3. в Ф№5

7. Коефіцієнт рентабельності реалізації продукції визначається, як відношення:

   1. балансового прибутку, до обсягів реалізації

   2. балансового прибутку до обсягів продукції

   3. балансового прибутку до витрат власного капіталу

Тема 8. Фінансове планування. Питання, що виносяться на самостійну роботу:

1. Порядок розробки фінансового плану, оперативне фінансове планування.

Студенти повинні знати: порядок і методи розробки фінансового плану, структуру, необхідність оперативного планування.

Студенти повинні вміти: пояснювати процес складання фінансового плану, пояснювати механізм розробки планових показників.

Література:

(1)ст. 225 – 238.

Теоретичні відомості:

Мета складання фінансового плану полягає у взаємоузгодженні доходів та витрат.

Поточний фінансовий план складається на рік з розбивкою по кварталах, оскільки протягом року потреба в грошових коштах значно змінюється і може статися брак або надлишок фінансових ресурсів.

Розробка фінансового плану розпочинається з розрахунку показників дохідної, а потім витратної його частин.

Підприємства, які не складають бізнес-плану, виручку від реалізації визначають методом прямого рахунку, виходячи із запланованого обсягу асортименту виробів, або з допомогою укрупненого методу. Підприємства, які працюють з бізнес-планом, виручку від реалізації відображають у "Прогнозі обсягів реалізації".

У процесі складання плану доходів та витрат необхідно перевірити взаємоузгодженість запланованих сум витрат та відрахувань із джерелами покриття їх відповідними доходами та надходженням коштів, передбачених у першому розділі плану доходів та витрат. Витрати на реалізацію продукції, передбачені в другому розділі плану доходів та витрат, повинні покриватися з виручки від реалізації продукції та послуг (за вирахуванням податку на додану вартість та акцизного збору).

Якщо виручка від реалізації продукції та послуг (за вирахуванням податків) виявляється меншою за витрати на реалізовану продукцію, тоді прибуток у першому розділі буде відсутній. У другому розділі з'являться збитки в сумі перевищення витрат над виручкою.

Після визначення всіх статей плану доходів та витрат та підведення підсумку в кожному розділі перевіряють рівень їхньої збалансованості. Для цього підсумки першого розділу порівнюють з підсумками другого розділу плану доходів та витрат. Сальдо всіх надходжень і всіх витрат характеризують фінансовий результат діяльності підприємства. Якщо має місце негативний фінансовий результат (збиток), необхідно переглянути витрати в бік зменшення або відшукати додаткові резерви доходів та надходження коштів.

Таким чином, у процесі фінансового планування здійснюється конкретна ув'язка кожного виду витрат з джерелом фінансування.

За допомогою такої форми плану підприємство може перевірити реальність джерел надходження грошових коштів і обґрунтованість їхнього витрачання за видами діяльності.

Оперативне фінансове планування необхідне підприємству з метою контролю за фактичним надходженням грошових коштів на поточний рахунок та витрачанням коштів у процесі господарської діяльності, виконання поточного фінансового плану.

Виконання фінансового плану здійснюється безпосередньо в процесі фінансово-господарської діяльності, забезпечуючи стабільну платоспроможність підприємства через оперативне фінансове планування. З цією метою доцільно складати баланс грошових надходжень - оперативний фінансовий план.

Оперативне фінансове планування полягає в складанні та виконанні платіжного календаря. Його складають на квартал із розбивкою по місяцях або на місяць із розбивкою по декадах. У платіжному календарі відображається весь грошовий оборот підприємства, основна частина якого проходить через поточний, валютний, позиковий та інші рахунки підприємства в банку. У платіжному календарі відбито рух грошових коштів відповідно до їх надходження та використання