Тема 3. Анализ отчета о прибылях и убытках

Значение и целевая направленность отчета о прибылях и убытках в рыночной экономике. Экономическая сущность отдельных видов доходов, расходов и финансовых результатов. Данные о распределении прибыли и их отражение в формах № 2, № 5 и пояснительной записке.

Трендовый анализ реализации продукции и обоснование устойчивого тренда. Анализ и оценка динамики и структуры доходов и затрат организации. Анализ прибыли от продаж. Анализ учетной (бухгалтерской) и экономической рентабельности. Расчет и оценка рентабельности продаж. Анализ рентабельности совокупного капитала (активов), производственных активов и финансовых вложений. Оценка доходности и рентабельности деятельности организации.

Анализ деловой активности и оборачиваемости средств организации. Оборачиваемость совокупного капитала и ее влияние на рентабельность совокупного капитала. Оборачиваемость оборотных средств, материально-производственных запасов, дебиторской и кредиторской задолженностей.

Анализ прочей информации, содержащейся в приложениях к бухгалтерскому балансу, к отчету о прибылях и убытках и в пояснительной записке, подлежащей обязательному раскрытию в финансовой отчетности.

Обобщающая (рейтинговая) оценка финансового состояния организации на основе данных бухгалтерской отчетности.

Тема 4. Анализ отчета о движении денежных средств

Целевое назначение отчета для внутренних и внешних пользователей. Взаимосвязь отчета о движении денежных средств с бухгалтерским балансом и отчетом о прибылях и убытках. Прямой и косвенный методы анализа денежных потоков. Анализ и оценка денежных потоков по текущей, инвестиционной и финансовой деятельности, изучение их взаимосвязи. Оценка чистого денежного притока.

Использование анализа денежных потоков для оценки платежеспособности организации. Возможность использования отчета о движении денежных средств для оперативно-финансового планирования и контроля за движением денежных потоков.

Тема 5. Особенности анализа консолидированной бухгалтерской отчетности

Особенности составления сводной (консолидированной) отчетности организаций разного типа. Взаимноаннулирующиеся статьи. Частично аннулирующиеся статьи. Переоценка активов. Пользователи и особенности интерпретации консолидированной отчетности. Метод погашения. Метод слияния. Сравнение методов погашения и слияния. Проблема учета дивидендов.

Тема 6. Анализ сегментарной отчетности

Сегментарная отчетность как отдельный вид отчетности. Сравнительный анализ. Оценка сегмента бизнеса с использованием основных инструментов анализа. Определение динамики сегментов бизнеса. Показатель сегментарного роста (ранжирование сегментов по темпам роста) для оценки внутренней и внешней деятельности предприятия.

Характеристика основных направлений классификации сегментарной отчетности. Исследования влияния отраслевых и географических данных на будущую оценку инвестора. Исследования по оценке затрат и степени риска при составлении сегментарной отчетности. Сравнительная оценка отдельных показателей, полученных в результате использования сегментарной отчетности, для дальнейшей оценки сегментов бизнеса.