Проверка:

Общее влияние факторов: 5077,6-1983,6+5289,6-4750,6-13272=-9639т.р.

Абсол. откл.: 6660 – 76250 = -9650 т. р. отклон. в результатах связано в приблиз. расчетами

Увел. уд. веса раб. в общей чис-ти персонала на 5% (80-75) привело к значит. увел. объема пр-ва. Уменьшение кол-ва отраб. дней оказало отриц влияние за рез-тат деят-ти пред-ия. Наибольшее полож. влияние оказало увел прод-ти раб. дня на 0,5 ч (8-7,5). Снижение часовой выработки привело к потере объема про-ва в резмере 4750,6 т. р. Наиболее сильное отриц влияние оказало сокращение общей чис-ти перс.

Мероприят по улучш. исп-ия персонала: увеличение чис-ти рабочих, увеличение количества отраб дней, контроль за кол-вом отраб часов, совершенствование системы мотивации персонала, улучшение усл. труда для повышения выработки.

13. (вариант 48) Дать оценку выполнения плана по произ-ти труда. Опр-ть сумму недоданной валовой прод-ции в рез-те невыполн. плана по произ-ти труда. Провести факт. анализ изм-ия фактической среднегодовой выработки одного работ-го по сравн. с планом. Выводы.

Показатели	Ед. измер.	Баз. период	Анализ. период		% выполнения плана	Темпы роста, %
			план	факт		план	факт
Валовая пр-ция	Тыс. р.	35900	38800	38630	99,56	108,08	107,52
Среднесп. чис-ть ППП	Чел.	10073	10057	10105	100,48	99,84	100,32
Среднегод. выраб-ка 1-го раб-ющего	Тыс. р.	35900/ 10073= 3,56	38800/ 10057= 3,86	38630/ 10105= 3,82	98,96	108,43	107,30

Средн. выраб-а 1 работающего: В=ВП/Ч (валов пр-ция /среднесп. чис-ть)

% выпол. плана = факт/план×100%

По валов. пр-ции: 38630/38800×100=99,56%

Темп роста план = анализ. период план/ баз. период

По валов. пр-ции: 38800/35900×100=108,08%

Темп роста факт = анализ. период факт/ баз. период

По валов. пр-ции: 38630/35900×100=99,56%

Выводы: Невыполнение плана по выработке привело к недовыполнению плана по валов пр-ции на 0,44% (100 – 99,56). В анализ-ом периоде планировалось сокращение персонала, но фактически его числен-ть была увеличена на 0,32% (100,32 – 100) по сравнению с базовым периодом.

При выполнении плана по выработке одного работающего размер вал-ой пр-ции составил бы: 3,86×10105=39005,3 т. р. Недоданная валовая пр-ция=39005,3-38630=375,3 т. р.

ФАКТОРНЫЙ АНАЛИЗ:

Результирующий показатель – среднегод. выр-ка 1 раб-ющего, влияющие факторы – вал-вая пр-ция и среднесп. чис-ть ППП. Метод цепных подстановок: Вусл=ВПф/Чп=38630/10057=3,84

Влияние вал-ой пр-ции: В1=3,84 – 3,86 =-0,02 т. р.

Влияние изм-ия среднесп. чис-ти: В2=3,82 – 3,84 =-0,02 т. р.

ПРОВЕРКА:

Абсол. отклон. = факт – план = 3,82 – 3,86 = -0,04 т. р.

Влияние факторов = -0,02 – 0,02 = -0,04 т. р.

Выводы: Недовыполнение плана по вал-ой пр-ции отрицат. отразилось на выработке 1 работающего. Такое же влияние на знач-ие результирующ. показ-ля оказало перевыполнение плана по среднеспис. чис-ти ППП.

14. (вар-т 15) Используя исходные данные: а) рассчит. показ-ли оборач-ти дебит-ой и кредит-ой задол-ти; б) выполните детермин-ый фактор. анализ наиболее значимого (проблемного) на ваш взгляд показ-ля. Сделайте выводы по результатам анализа.

Показатели	2005 г.	2006 г.
1. Выручка (нетто) от продажи, тыс. р.	29 244	38 636
2. Среднесп. числ-сть ППП, чел. - всего	540	546
в т.ч. рабочих	418	421
3. Фонд оплаты труда ППП, тыс. р.	15 282	20477
4.Среднегод. ст-ть осн-ых произ-ных фон-в,т.р	14090	17 789
5. Матер-ные затраты, тыс. р.	3 905	5 296
6. Начислено амортиз-ых отчислений, тыс. р.	337	454
7. Среднегод. остаток обор. средств, тыс. р.	42 266	32 187
8. Среднегод. ст-ть собств. капитала, тыс. р.	13 141	13 771
9 Среднегод. остаток дебит-ой задол-ти, тыс.р.	2711	1 517
10. Среднегод остаток кред-ой задол-ти тыс. р.	3 071	3 456
11 Производ-ная себ-сть прод-ых тов-в тыс р	22 261	28 238
12. Полная себ-сть проданных товаров, тыс. р.	27 106	35 529
13. Прибыль от продаж, тыс. р	2 138	3 107
14. Прибыль до налогообложения, тыс. р.	1 830	2 720
15. Чистая прибыль, тыс. р.	1 347	1921
16 Общая величина имущ-ва и кап-ла, тыс. р.	54 018	44 046

Коэфф-т оборач-ти: Коб=В/Зср (выручка/среднегод. ост-ок деб-ой или кред-ской зад-ти)

Коб дебит-ой зад-ти: 2005 г.: 29244 / 2711 = 10,79 об.

2006 г.: 38636 / 1517 = 25,47 об.

Коб кредит-ой зад-ти: 29244 / 3071 = 9,52 об.

2006 г.: 38636 / 3456 = 11,18 об.

Продолжительность одного оборота: Д=Т/Коб (продолжительность периода (360 дней)/ коэфф-т обор-ти)

По дебит. зад-ти: 2005г.: 360/10,79= 33,36 дн.

2006 г.: 360/25,47= 14,13 дн.

По кредит. зад-ти: 2005г.: 360/9,52= 37,82 дн.

2006 г.: 360/11,18= 32,20 дн.

Показатель	2005 г.	2006 г.	Абсол. откл.	Темп роста, %
Коэф-т обор-ти дебит-ой зад-ти, обороты	10,79	25,47	25,47-10,79 =+14,68	25,47/10,79 ×100=236,05
Коэф-т обор-ти кредит-ой зад-ти, обороты	9,52	11,18	11,18-9,52 =+1,66	11,18/9,52 ×100=117,44
Прод-ть одного оборота дебит-ой зад-ти, дни	33,36	14,13	14,13-33,36 = -19,23	14,13/33,36 ×100= 42,36
Прод-ть одного оборота кредит-ой зад-ти, дни	37,82	32,20	32,20-37,82 = -5,62	32,20/37,82 ×100= 85,14

Выводы: Дебит-ая и кредит-ая зад-ти исп-ся эфф-но, наблю-ся рост коэфф-та оборачиваемости по обоим видам зад-ти (снижение продолж-ти одного оборота), это яв-ся положительной тенденцией. Интенсивность роста коэфф-та обор-ти по кредит. зад-ти ниже по сравнению с дебит-ой зад-тью. Такая ситуация нежелательна, т. к. ведет к снижению фин. устойчивости пр-ия. С помощью факт. анализа определим влияние факторов первого порядка на изм-ие коэфф-та обор-ти кред-ой зад-ти.

ФАКТОРНЫЙ АНАЛИЗ:

Влияющие факторы – выручка от продаж и среднегод. ост-ок кред-ой зад-ти. Метод цепных подстановок:

Коб усл = В₀₆/Зср₀₅=38636 /3071 = 12,58 об.

Влияние изменения выручки: 12,58 – 9,52 = +3,06 об.

Влияние изм-ия среднегод. ост-ка кред-ой зад-ти: 11,18 – 12,58=-1,4 об.

ПРОВЕРКА:

Общее влияние факторов: 3,06-1,4=+1,66 об. (равно абсол. отклон.)

Выводы: Увел-ие выручки оказало более сильное положит. влияние на эфф-ть исп-ия кредит-ой задолженности. Наращивание среднегод. объема кредит-ой зад-ти на 385 тыс. р. (3456 – 3071) вызвало снижение коэф-ти ее обор-ти на 1,4 об.

15. (вар-т 35) Дать оценку выполнения плана по произ-ти труда. Опр-ть сумму недоданной валовой прод-ции в рез-те невыполн. плана по произ-ти труда. Провести факт. анализ изм-ия фактической среднегодовой выработки одного работ-го по сравн. с планом. Выводы.

Показатели	Ед. измер.	Баз. период	Анализ. период		% выполнения плана	Темпы роста, %
			план	факт		план	факт
Валовая пр-ция	Тыс. р.	3590	3880	3863	99,56	108,08	107,52
Среднесп. чис-ть ППП	Чел.	1007	1005	1010	100,50	99,80	100,30
Среднегод. выраб-ка 1-го раб-ющего	Тыс. р.	3590/ 1007= 3,57	3880/ 1005= 3,86	3863/ 1010= 3,82	98,96	108,12	107,00

Средн. выраб-а 1 работающего: В=ВП/Ч (валов пр-ция /среднесп. чис-ть)

% выпол. плана = факт/план×100%

По валов. пр-ции: 3863/3880×100=99,56%

Темп роста план = анализ. период план/ баз. период

По валов. пр-ции: 3880/3590×100=108,08%

Темп роста факт = анализ. период факт/ баз. период

По валов. пр-ции: 3863/3590×100=99,56%

Выводы: Невыполнение плана по выработке привело к недовыполнению плана по валов пр-ции на 0,44% (100 – 99,56). В анализ-ом периоде планировалось сокращение персонала, но фактически его числен-ть была увеличена на 0,30% (100,30 – 100) по сравнению с базовым периодом.

При выполнении плана по выработке одного работающего размер вал-ой пр-ции составил бы: 3,86×1010=3898,6 т. р. Недоданная валовая пр-ция=3898,6-3863=35,6 т. р.

ФАКТОРНЫЙ АНАЛИЗ:

Результирующий показатель – среднегод. выр-ка 1 раб-ющего, влияющие факторы – вал-вая пр-ция и среднесп. чис-ть ППП. Метод цепных подстановок: Вусл=ВПф/Чп=3863/1005=3,84

Влияние вал-ой пр-ции: В1=3,84 – 3,86 =-0,02 т. р.

Влияние изм-ия среднесп. чис-ти: В2=3,82 – 3,84 =-0,02 т. р.

ПРОВЕРКА:

Абсол. отклон. = факт – план = 3,82 – 3,86 = -0,04 т. р.

Влияние факторов = -0,02 – 0,02 = -0,04 т. р.

Выводы: Недовыполнение плана по вал-ой пр-ции отрицат. отразилось на выработке 1 работающего. Такое же влияние на знач-ие результирующ. показ-ля оказало перевыполнение плана по среднеспис. чис-ти ППП.