16. (Вар-т 49) Перечислить факторы, влияющ. На рост производ-ти труда. Опред-ть объем недоданной валовой прод-ции по след-им факторам. Провести факт. Ан-з изм-ия объема недоданной валовой прод-ии.

Показатели	Ед. измер.	Баз. период	Анализ. период		% выполнения плана	Темпы роста, %
			план	факт		план	факт
Среднедн. выраб-ка 1-го раб.	Тыс. р.	20,10	21,3	21,2	99,53	105,97	105,47
Не планируемые потери раб. времени	Чел./дни	27200	-	22400	-	-	82,35
Объем недоданной вал-ой прод-ии	Тыс. р.	20,10× 27200= 546720	-	21,2× 22400= 474880	-	-	86,86

На рост произв-ти труда влияют след. факторы: изм-ие выручки от продаж, изм-ие числен-ти персонала, система мотивации и оплаты труда, продолж-ть рабочего дня, кол-во раб. дней, удельный вес осн. раб. в общей числен-ти персонала, трудоемкость произв-ного процесса.

Объем вал-ой пр-ции: V=Вдн×Д (среднедневная выраб-ка 1-го раб./кол-во отработанных человеко-дней)

Объем недоданной пр-ции: Vнд=Вдн × неплан. потери раб. времени

% выпол. плана = факт/план×100%

По среднедн. выраб-ке 1-го раб.: 21,2/21,3×100=99,53%

Темп роста план = анализ. период план/ баз. период

По среднедн. выраб-ке 1-го раб.: 21,3/20,10×100=105,97%

Темп роста факт = анализ. период факт/ баз. период

По среднедн. выраб-ке 1-го раб.: 21,2/20,1×100=105,47%

Выводы: Недовыполнение плана по среднедневн. выр-ке 1-го раб. на 0,47% (100 – 99,53) яв-ся негативным фактором. По сравнению с базовым периодом данный показ-ль вырос на 5,47% (105,47 – 100). Полож-ым моментом яв-ся интенсивное уменьшение не план. потерь раб. времени означает рост эфф-ти исп-ия персонала.

ФАКТОРНЫЙ АНАЛИЗ:

Результирующий показатель – объем недоданной вал-ой прод-ии, влияющие факторы – среднедн. выраб-ка 1-го раб. и не план. потери раб. времени. Используем метод цепных подстановок. Условный объем недодан. вал-ой пр-ции = 21,2×27200 = 576640 т. р.

Влиян. изм-ия среднедн. выр-ки 1 раб.: 576640 – 546720=+29920 т. р.

Влиян. изм-ия не план. пот-рь раб. врем.:474880-576640= -101760т.р.

ПРОВЕРКА:

Абсол.отклон.=анализ пер-од – баз.пер-од=474880-546720=-71840 т. р.

Влияние факторов: 29920 – 101760 = -71840 т. р.

Выводы: Рост среднедн. выработки привел к увелич-ию потерь пр-тия из-за потерь раб. времени, поскольку с ростом производ-ти труда время становится более ценным. Интенсивное уменьшение потерь раб. времени привело к более сильному сокращению недоданной вал-ой прод-ии, т. е. руководству необх-мо принимать меры по устранению потерь раб. времени.

17. (Вар-т 49) Перечислить факторы, влияющ. На рост производ-ти труда. Опред-ть объем недоданной валовой прод-ции по след-им факторам. Провести факт. Ан-з изм-ия объема недоданной валовой прод-ии.

Показатели	Ед. измер.	Баз. период	Анализ. период		% выполнения плана	Темпы роста, %
			план	факт		план	факт
Среднедн. выраб-ка 1-го раб.	Тыс. р.	30,3	34,4	33,4	97,09	113,53	110,23
Не планируемые потери раб. времени	Чел./дни	27200	-	22400	-	-	82,35
Объем недоданной вал-ой прод-ии	Тыс. р.	30,3× 27200= 824160	-	33,4× 22400= 748160	-	-	90,78

На рост произв-ти труда влияют след. факторы: изм-ие выручки от продаж, изм-ие числен-ти персонала, система мотивации и оплаты труда, продолж-ть рабочего дня, кол-во раб. дней, удельный вес осн. раб. в общей числен-ти персонала, трудоемкость произв-ного процесса.

Объем вал-ой пр-ции: V=Вдн×Д (среднедневная выраб-ка 1-го раб./кол-во отработанных человеко-дней)

Объем недоданной пр-ции: Vнд=Вдн × неплан. потери раб. времени

% выпол. плана = факт/план×100%

По среднедн. выраб-ке 1-го раб.: 33,4/34,4×100=97,09%

Темп роста план = анализ. период план/ баз. период

По среднедн. выраб-ке 1-го раб.: 34,4/30,3×100=113,53%

Темп роста факт = анализ. период факт/ баз. период

По среднедн. выраб-ке 1-го раб.: 33,4/30,3×100=105,47%

Выводы: Недовыполнение плана по среднедневн. выр-ке 1-го раб. на 2,91% (100 – 97,09) яв-ся негативным фактором. По сравнению с базовым периодом данный показ-ль вырос на 10,23% (110,23 – 100). Полож-ым моментом яв-ся интенсивное уменьшение не план. потерь раб. времени означает рост эфф-ти исп-ия персонала.

ФАКТОРНЫЙ АНАЛИЗ:

Результирующий показатель – объем недоданной вал-ой прод-ии, влияющие факторы – среднедн. выраб-ка 1-го раб. и не план. потери раб. времени. Используем метод цепных подстановок. Условный объем недодан. вал-ой пр-ции = 33,4×27200 = 908480т. р.

Влиян. изм-ия среднедн. выр-ки 1 раб.: 908480– 824160=+84320т. р.

Влиян. изм-ия не план. пот-рь раб. врем.:748160-908480=-160320т.р.

ПРОВЕРКА:

Абсол.отклон.=анализ пер-од – баз.пер-од=748160-824160=-76000 т. р.

Влияние факторов: 84320 – 160320 = -76000 т. р.

Выводы: Рост среднедн. выработки привел к увелич-ию потерь пр-тия из-за потерь раб. времени, поскольку с ростом производ-ти труда время становится более ценным. Интенсивное уменьшение потерь раб. времени привело к более сильному сокращению недоданной вал-ой прод-ии, т. е. руководству необх-мо принимать меры по устранению потерь раб. времени.

18. (вар-т 45) Рассчитать себес-ть изд. А. Провести факт. анализ изм-ия себес-ти. Выявить статьи затрат, оказавших наибольшее влияние на себ-ть изд. А. выводы. Способ анализа выбирается самостоятельно.

Статьи затрат	2003 год	2004 год
Сырье и материалы	459,2	461,4
Покупные изделия	721,6	743,5
Транспортно-заготовительные расходы	47,15	56,4
З/пл основных производственных рабочих	57,4	58,1
Премия по ФОТ	22,55	23
Дополнительная заработная плата	7,995	8,05
Начисления по ЕСН	34,03	35,2
Топливо и энергия для технических нужд	11,275	11,275
Общепроизводственные расходы	274,7	270,7
Общехозяйственные расходы	393,6	384,6
Внепроизводственные расходы	20	30
ИТОГО	2049,5	2082,225

ФАКТОР. АНАЛИЗ: Изм-ие размера себ-сти обусл-но изм-ем по каждой статье. Влияние изменения каждой статьи определим с помощью аддитивной модели: З = З1 + З2 + … + Зn.

1) Влияние изменения сырья и материалов: Зусл1=461,4+721,6+47,15 +57,4+22,55+7,995+34,03+11,275+274,4+393,6+20= 2051,7 т. р.

Влияние составит: 2051,7 – 2049,5=+2,2 т. р.

2) Влияние изм-ия покуп изд.: Зусл2=461,4+743,5+47,15 +57,4+22,55+7,995+34,03+11,275+274,4+393,6+20=2073,6 т. р.

Влияние составит: 2073,6 – 2051,7=+21,9 т. р.

3) Влияние изм-ия трансп-заг расх: Зусл3=461,4+743,5+56,4 +57,4+22,55+7,995+34,03+11,275+274,4+393,6+20= 2082,85 т. р.

Влияние составит: 2082,85 – 2073,6=+9,25 т. р.

4) Влияние изм-ия з/пл осн произ-ых раб.: Зусл4=461,4+743,5+56,4 +58,1+22,55+7,995+34,03+11,275+274,4+393,6+20= 2083,55 т. р.

Влияние составит: 2083,55 – 2082,85 =+0,7 т. р.

5) Влияние изм-ия премии по ФОТ: Зусл5=461,4+743,5+56,4 +58,1+23+7,995+34,03+11,275+274,4+393,6+20= 2084 т. р.

Влияние составит: 2084 – 2083,55=+0,45 т. р.

6) Влияние изм-ия доп з/пл: Зусл6=461,4+743,5+56,4 +58,1+23+8,05+35,2+11,275+274,4+393,6+20= 2084,055 т. р.

Влияние составит: 2084,055 – 2084=+0,055 т. р.

7) Влияние изм-ия начил по ЕСН: Зусл7= 461,4+743,5+56,4 +58,1+23+8,05+34,03+11,275+274,4+393,6+20= 2085,225 т. р.

Влияние составит: 2085,225 – 2084,055=+1,17 т. р.

8) Влияние изм-ия топл и энерг для тех нужд: Зусл8= 461,4+743,5+56,4 +58,1+23+8,05+34,03+11,275+274,4+393,6+20= 2085,225 т. р.

Влияние составит: 2085,225 – 2085,225=0.

9) Влияние изм-ия общепроизв расх: Зусл9= 461,4+743,5+56,4 +58,1+23+8,05+34,03+11,275+270,7+393,6+20= 2081,225 т. р.

Влияние составит: 2081,225 – 2085,225=-4 т. р..

10) Влияние изм-ия общехоз расх: Зусл10= 461,4+743,5+56,4 +58,1+23+8,05+34,03+11,275+270,7+384,6+20= 2072,225 т. р.

Влияние составит: 2072,225 – 2081,225=-9, т. р..

11) Влияние изм-ия внепроизв расх-в составит: З2004 – Зусл10= 2082,225-2072,255=+10 р.

ПРОВЕРКА: Абсол. откл.: 2082,225-2049,5=+32,725 р.

Влияние факторов: 2,2+21,9+9,25+0,7+0,45+0,055+1,17+0-4-9+10= +32,725 т. р.

Выводы: за анализ-ые периоды произошло увелич себест-ти прод-ции, что может быть связано с увич-ем объемов выпуска прод-ии или снижении эфф-ти осущ-ия затрат. Наибольшее влияние, ведущее к росту себес-ти, оказало увел-ие статьи покупных изд-ий. Уменьш-ие общехоз. расходов оказало наибольшее влияние, обусловившее сниж себ-ти прод-ии пред-ия.

19, (вар-т 3) На осн-ии исх-ых данных: а) оцените сост-е осн-ых средств орг-ции. б) выполните детерминир-ый факт анализ наиб знач-го (проблемного) на ваш взгляд показ-ля. Выводы.

Показатель	Отчетный год
	На нач. года	поступило	Выбыло	На конец года
Осн. сред-ва – всего	673218	1 528	8 989	665757
В т. ч. Здания	209220	-	-	209220
Сооружения	110436	-	-	110436
Машины и оборудован.	274565	1 261	8 373	267453
Трансп. ср-ва	9 357	16	320	9053
Произв. и хоз. инвент.	642	19	29	632
Др. виды ОС	68 998	232	267	68 963
Произв-ые ОС	604 230	1 296	8 722	596794
Непроизв-ые ОС	68998	232	267	68963
Накопленные аморт. ср-ва
Всего, в т. ч.:	363277			369757
Зданий и сооруж.	115900			122175
Машин, обор-ия и трансп. средств	246990			247222
Др. ОС	337			360

Коэфф. износа: Накоплен. аморт. отчисл./первонач. ст-ть ОС

Первон. ст-ть зданий и сооруж на нач и кон. 209220+110436= 319656.

Первон. ст-ть машин, обор. и тр. ср-в: на нач: 274565+9357=283922 р.

На кон: 267453+9053= 276506 р.

	Коэффициент износа		Темп роста	Коэффициент годности
	На начало	На конец
				На начало	На конец
здания и сооруж.	115900/319656 =0,36	122175/319656 =0,38	105,56	1-0,36 =0,64	1-0,39 =0,61
Машины, обор., тр.ср-ва	246990/283922 = 0,87	247222/276506 =0,89	0,89/0,87× 100=102,30	1-0,87 =0,13	1-0,81 =0,19
другие ОС	337/68998 =0,004	360/68963 =0,005	0,005/0,004 ×100=125	1-0,004 = 0,996	1-0,005 =0,995
Все ОС	363277/673218 =0,54	369757/665757 =0,56	0,56/0,54× 100=103,70	1-0,54 =0,46	1-0,56 =0,44

Темп роста: на кон/на нач.×100% По здан и сооруж.: 0,38/0,36×100=

=105,56%

Коэфф. годности = 1 – коэфф. износа

Выводы: Наблю-ся рост коэфф. износа по всем видам ОС, что говорит о недостаточном их обновлении. Наиболее хорошее состояние у других ОС. В целом, состояние произв базы пред-ия является удовлетворительным. Однако необ-мо принять меры по повышению состояния машин, оборуд и тр. ср-в, поскольку именно они определяют производственную мощность предприятия. Коэфф. износа по этому виду ОС весьма велик, что яв-ся негативным фактором.

ФАКТОРНЫЙ АНАЛИЗ:

Результир показ-ль – коэфф-т машин, обор. и тр. ср-в, влияющие факторы – начисл. аморт. отчисл и первонач. ст-ть.

Метод цепн. подстановок: Кизнусл=247222 / 283922=0,87

Влияние изм-ия первонач ст-ти: Кизн=0,89 – 0,87 =+0,02

Выводы: Сокращ. первонач ст-ти привело к дальнейшему ухудшению состояния машин, обор. и тр. сре-в. Предприятию необходимо обновление произв-ой базы.

20. (вар-т 4). На основ-и исход данных а) оцените эфф-ть исп-ия основных ср-тв орг-ции; б) выполните детермин-ный факт анализ наиболее значимого (проблемного) на ваш взгляд показ-ля. Сделайте выводы по результатам анализа.

Показатель	На 01.01.05	На 01.01.06	На31.12.06
Нематериальные активы	8	5	37
Основные средства	328 681	309991	296000
Оборотные активы	93 665	84 965	103 403
Дебиторская задолж-ть	33 924	37 366	32 082
Кредиторская задолж-ть	82 506	83 979	92 144
Собственный капитал	432 336	412 595	426 384
Заемный капитал	90 448	95 845	92 730
ИТОГО весь капитал	522 784	508 440	519 114

Показатели	Отч. период	Пред. период
Выручка	190 469	217 854
Себестоимость	159 109	205 476
Прибыль от продаж	25 010	4 536
Чистая прибыль	20 040	119

Фондоотдача: Ф = В/ОСсг (выручка / среднегод. объем осн-ых ср-тв)

Среднегод объем = (на нач года + на кон года) / 2

ОСсг05=(328861 + 309991)/2=319336 р.

ОСсг06=(309991 + 296000)/2=302995,5 р.

Фондоотдача: Ф05 = 217854 / 319336 = 0,68

Ф06 = 190469 / 302995,5 = 0,63

Фондоемкость: Фе=ОСсг/В

Фе05= 319336 / 217854 = 1,47

Фе06=302995,5 / 190469 = 1,59

Фондорентабельность: Рф=Пп/ОСсг×100% (прибыль от продаж / среднегод. объем осн-ых ср-тв)

Рф05=119 / 319336×100% = 0,04%

Рф06=20040 / 302995,5×100% = 6,61%

Показатель	Пред. период	Отч. период	Абсол. откл.	Темп роста, %
Фондоотдача	0,68	0,63	0,63-0,68= -0,05	0,63/0,68 × 100% =92,65
Фондоемкость	1,47	1,59	1,59-1,47= + 0,12	1,59/1,47 × 100 =108,16
Фондорентабельность	0,04	6,61	6,61-0,04= +6,57	6,61/0,04× 100% =16525

Фондоотдача и фондоемкость св-ют о недост-но эфф-ном исп-ии основных средств. Наблюдается уменьш-ие фонд-чи на 0,05, т. е. имеется отриц. тенденция, растет фондоемкость произ-го про-сса. За анализ-ые периоды значительно выросла фондорент-сть, что обусловлено интенсивным увел. прибыли от продаж. По состоянию на отч. период данный показ-ль находился на высоком уровне. Поскольку по фондоотдаче набл-ся снижение, подвергнем его факт. анализу.

ФАКТОРНЫЙ АНАЛИЗ:

Влияющие факторы – выручка и среднегод. объем ОС. Метод цепных подстановок. Фусл = 190469 / 319336 = 0,60

Влияние выручки: 0,60 – 0,68 = -0,08

Влияние среднегод объема ОС: 0,63 – 0,60 = +0,03

ПРОВЕРКА:

Общее влияние факторов: -0,08 + 0,03 = -0,05 (равно абсол. отклон.)

Выводы: Уменьшение выручки оказало более сильное негатив влияние на уровень эфф-ти исп-ия ОС. Сокращение объема ОС привело к увел. фондоотдачи на 0,03.