Журнал хозяйственных операций

№

Наимено-вание документа

Содержание хозяйственной операции

Сумма руб.

Корреспон-денция

Частная

Общая

Д-т

К-т

1

2

3

4

5

6

1

Выписка из расчетного счета, чек, ПКО № 115

По чеку № 101010 получены деньги с расчетного счета в кассу, всего

ПКО (приложение 1)

в т.ч.

- для выплаты ЗП за февраль

400000

- командировочные

40000

- на общехозяйственные нужды

12300

2

Платежная ведомость, РКО № 100

Выдана из кассы заработная плата за февраль

380000

3

Книга учета и реестр депониро-ванной ЗП

Депонирована сумма оплаты труда по истечении 3-х дней выплаты ЗП

20000

4

Объявление на взнос наличными

Взнос наличными на расчетный счет кассиром депонированной ЗП (приложение)

20000

5

Выписка с расчетного счета

Платежные поручения

Перечислено с расчетного счета, всего

в т.ч.

- налог на доходы физических лиц, удержанный из ЗП работников за февраль

96000

- суммы начислений на социальные нужды за февраль органам социального страхования и обеспечения

142000

- налог на прибыль за февраль

104000

6

Платежные поручения

Перечислено с расчетного счета банку в погашение краткосрочной ссуды и процентов

7

Выписка с расчетного счета

На расчетный счет поступили средства в погашение задолженности от покупателей

8

Выписка с расчетного счета

Получен аванс от покупателя в счет предстоящей поставки продукции

1180000

продолжение таблицы

9

Начислен НДС с суммы полученного аванса от покупателей

10

РКО № 101

Выдано на командировочные расходы гл. бухгалтеру Семенову Р.А.

40000

11

Авансовый отчет № 17

Утвержден авансовый отчет (приложение)

К авансовому отчету приложены документы:

1. командировочное удостоверение от 02.03. № 10 о направлении в командировку гл. бухгалтера в г. Москва на семинар по составлению квартальной отчетности на срок 5 дней с 02 по 06 марта (приложение);

2. в командировочном удостоверении имеются отметки:

- о дне выбытия 02.03. из г. Екатеринбург и из г. Москва 06.03.;

- о дне прибытия в г. Москва 02.03. и в г. Екатеринбург 06.03.;

3. проездные документы:

- авиабилеты из г. Екатеринбург в г. Москва 02.03. на сумму 6200 руб. и обратно из г. Москва в г. Екатеринбург на 7800 руб.

4. на предприятии издан приказ о выплате суточных в размере 850 руб. в сутки

5. счет гостиницы на сумму 14160 руб., в т.ч. НДС - 18%

Согласно приложенным документам командировочные расходы составили:

12

Приходный кассовый ордер

Произведен окончательный расчет по командировочным расходам с гл. бухгалтером

продолжение таблицы

13

РКО № 102

Выдано из кассы в подотчет Иванову О. Н. на хозяйственные нужды

12300

14

Авансовый отчет № 18

Утвержден авансовый отчет Иванова О.Н. Приобретены за наличные канцтовары

12300

15

Приходный ордер № 120, счет-фактура

От ОАО «Еврохолдинг» в счет отгруженной продукции получены товары

843120

НДС по товарам

16

Выписка с расчетного счета Платежное поручение

Оплачено поставщикам, всего

в т.ч.

ООО «Минерал» (приложение)

ООО «Профиль»

17

Выписка с расчетного счета

02.03. Сумма кредита для покупки оборудования зачислена на расчетный счет (кредитный договор № 1566223)

472000

18

Счет-фактура, Акт о приемке-передаче основных средств, Инвентар-ная карточка учета основных средств

Принято к учету приобретенное оборудование, требующее монтажа

-на покупную стоимость

- НДС

19

Сумма НДС принята к вычету

20

Выписка с расчетного счета Платежное поручение

Перечислены денежные средства поставщику оборудования

21

04.03 Начислены проценты по кредитному договору № 1566223 до передачи в монтаж

22

05.03 Передано оборудование в монтаж

продолжение таблицы

23

12.03. Начислены проценты по кредитному договору № 1566223 до ввода в эксплуатацию

24

13.03. Введено оборудование в эксплуатацию

25

31.03. Начислены проценты по кредитному договору № 1566223 после ввода в эксплуатацию

26

Выписка с расчетного счета Платежное поручение

31.03. Уплачены проценты за месяц

27

Акт о списании основных средств№ 3, Счет, счет-фактура

Реализован Компьютер

Акт о списании основных средств № 3(приложение)

- списана первоначальная стоимость

- списана сумма начисленной амортизации

2700

- списана остаточная стоимость

- предъявлен счет покупателю

29500

- выделен НДС по реализованному компьютеру

28

Выписка с расчетного счета

На расчетный счет поступили средства за реализованный компьютер

29

Счет,

накладная,

счет-фактура

Акцептованы счета поставщиков за материалы

в т. ч. за сырье 10.1.1 – 480 тонн по цене 1350 руб. за тонну

в т. ч. за сырье 10.1.2 – 180 тонн по цене 280 руб. за тонну

прочие материалы – 104 шт. по цене 3285,62 руб. за шт.

НДС по материалам

30

Счет,

накладная,

счет-фактура

Акцептованы счета транспортной организации

за доставку сырья 10.1.1

за доставку сырья 10.1.2

за доставку прочих материалов

НДС по транспортным расходам

продолжение таблицы

31

Выписка банка из расчетного счета,

платежное поручение

Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности

в т.ч.

поставщикам за материалы с НДС

транспортным организациям за доставку материалов с НДС

32

Лимитные карты, требования

Отпущено и израсходовано материалов на производство: всего

в т. ч. сырья – 10.1.1

на изделие А – 310 тонн

на изделие Б – 140 тонн

сырья – 10.1.2

на изделие А – 95 тонн

на изделие Б – 44 тонны

прочие материалы

на изделие А – 130 шт.

на изделие Б – 60 шт.

33

Акт

приема-передачи основных средств

Поступило оборудование безвозмездно

320000

Введено в эксплуатацию полученное безвозмездно от другого предприятия оборудование первоначальной стоимостью

320000

34

Разработоч-ная

таблица

Начислена за месяц амортизация по основным средствам, всего в т.ч.

16850

- машин и оборудования общепроизводственного назначения

3600

- зданий, сооружений и прочих основных средств цехового назначения

5250

- зданий, сооружений и прочих основных средств общезаводского

(общехозяйствен.) назначения

8000

35

Выписка из расчетного счета

Оплачены расходы на рекламу, подписку и т.д.

12000

36

Сумма рекламных расходов и расходов на подписку учтены в составе общехозяйственных расходов

12000

продолжение таблицы

37

Бухгалтер-ская

справка

Увеличен за счет нераспределенной прибыли резервный капитал

150000

39

Наряды, табели, расчетные ведомости

Начислена и распределена заработная плата за месяц, всего

- основных производственных рабочих по производству:

- изделий А

254800

- изделий Б

167375

- работникам, обслуживающим машины и оборудование общепроизводственного назначения

35000

- персонала цехов

- персонала заводоуправления

- рабочих за время очередных отпусков за счет резерва

15000

- начислено пособие по б/л:

за __ календарных дн. болезни

за __ календарных дн. болезни

- начислены отпускные:

за март

за апрель

40

Расчетно-платежные ведомости

Удержан НДФЛ из начисленной заработной платы работников предприятия

продолжение таблицы

41

Ведомость распределе-ния заработ-ной платы; Начисление взносов органам социального страхованияБухгалтер-ская справка

Произведены отчисления на социальное страхование и обеспечение 30,5%

в т. ч.

- от ЗП производственных рабочих по изделиям А

- от ЗП производственных рабочих по изделиям Б

- от ЗП рабочих, обслуживающих машины и оборудование

- от ЗП персонала цехов

- от ЗП персонала заводоуправления

- от ЗП рабочих за время очередных отпусков за счет резерва

42

Бухгалтерская справка

Резервируется для включения в себестоимость продукции суммы на предстоящую оплату очередных отпусков в размере 10 % от начисленной ЗП и сумм отчислений на социальные нужды: всего

- от ЗП рабочих по изделиям А

- от ЗП рабочих по изделиям Б

- от ЗП рабочих, обслуживающих машины и оборудование

- от ЗП персонала цехов

- от ЗП персонала заводоуправления

продолжение таблицы

43

Выписка из расчетного счета,

Платежное поручение,

Счет-фактура

Начислена задолженность за электроэнергию и оплачена с расчетного счета, всего

в т. ч. использованную на:

- производство изделий А – 37492 руб.

- производство изделий Б – 22402,50 руб.

- обслуживание производственного оборудования

5000

- отопление и освещение цехов общепроизводственного назначения

6000

- отопление и освещение зданий общехозяйственного назначения

4000

44

Бухгалтер-ская справка Акт о выполнении работ

Списаны затраты по ремонту основных средств, производимым подрядным способом

40000

Отражена сумма НДС по ремонтным работам

7200

45

Выписка из расчетного счета

С расчетного счета перечислено ремонтной организации за выполненные работы, включая НДС

47200

47

Бухгалтер-ская справка

Распределены и списаны в конце месяца расходы по содержанию и эксплуатации машин и оборудования, всего, в т.ч.

- на продукцию А

- на продукцию Б

48

Бухгалтер-ская справка

Распределены и списаны общепроизводственные (цеховые) расходы, всего

в т. ч. - на продукцию А

- на продукцию Б

49

Бухгалтер-ская справка

Распределены и списаны общехозяйственные расходы, всего

в т. ч. - на продукцию А

- на продукцию Б

50

Накладные

Выпущена из основного производства в течение месяца и оприходована на складе готовая продукция по нормативной производственной себестоимости:

изделий А в количестве 910 шт. по нормативной себестоимости _____ руб. за шт.

изделий Б в количестве

515 шт. по нормативной себестоимости ______руб. за шт.

51

Выпущена из основного производства и оприходована на складе готовая продукция по фактической производственной себестоимости, всего:

в т. ч. - по изделиям А

- по изделиям Б

52

В конце месяца списаны отклонения фактической производственной себестоимости от нормативной (экономия «-», перерасход «+»):

по изделиям А

по изделиям Б

53

Счета

Списана отгруженная покупателям продукция:

по учетной оценке (нормативной себестоимости)

изделия А 1670 р. * количество 819 шт.

изделия Б 1580 р. * количество 438 шт.

54

Отклонения от учетной оценки – экономия «-»

- изделия А

- изделие Б

55

Счет-фактура,

Накладная

Списана отгруженная покупателям продукция по отпускным ценам с НДС

изделия А (цена * количество) = 2120 * _______ = ________ +

+ НДС 18 % = ____________

изделия Б (цена * количество) = 2000 *______ = _______ +

+ НДС 18% = _____________

56

Бухгалтер-ская справка

Засчитан аванс в счет оплаты за отгруженную продукцию

1180000

Списан НДС с полученного ранее аванса

57

Счет-фактура

Начислена сумма НДС по отгруженной продукции _____________ * 18 / 118

58

Выписка из расчетного счета

Отражены и оплачены с расчетного счета расходы по отправке готовой продукции покупателям (коммерческие расходы)

18461,5

59

Бухгалтер-ская справка

Списываются коммерческие расходы на себестоимость реализованной (отгруженной) продукции

18461,5

60

Счета

Списана отгруженная покупателям продукция:

по учетной оценке (нормативной себестоимости)

изделия А 1670 р. * количество 226 шт.

изделия Б 1580 р. * количество 182 шт.

61

отклонения от учетной оценки – экономия «-»

- изделия А

- изделие Б

62

Счет-фактура,

Накладная

Списана отгруженная покупателям продукция по отпускным ценам с НДС

изделия А (цена * количество) = 2120 * _______ = ________ +

+ НДС 18 % = ____________

изделия Б (цена * количество) = 2000 *______ = _______ +

+ НДС 18% = _____________

63

Счет-фактура

Начислена сумма НДС по отгруженной продукции, подлежащая уплате в бюджет (книга продаж)

_____________ * 18 / 118

Взаимозачет встречных требований

994881,60

64

Выписка из расчетного счета

Поступила на расчетный счет выручка от покупателей за отгруженную продукцию по отпускным ценам с НДС

65

Чеки

Получено в кассу с расчетного счета по депонированной ЗП

66

Расходные ордера

Выдана депонированная ЗП

67

Декларация по НДС

Приняты к зачету по задолженности перед бюджетом суммы НДС по оприходованным и оплаченным производственным запасам и др. (книга покупок)

68

Выписка из расчетного счета

Платежные поручения

Перечислено с расчетного счета в бюджет:

сумма налога на добавленную стоимость

69

Бухгалтер-ская справка

Выявлен финансовый результат от реализации продукции

Закрытие счета 90 по субсчетам:

1

2

3

9

70

Бухгалтер-ская справка

Начислен налог на имущество 2,2 %

71

Бухгалтер-ская справка

Выявлен финансовый результат от прочих видов деятельности

Закрытие счета 91 по субсчетам:

1

2

3

9

72

Бухгалтер-ская справка

Исчислен налог на прибыль ____________ * 20 %

73

Бухгалтер-ская справка

Произведена реформация баланса