Лабораторне заняття № 5,6

Тема 6 Аналіз грошових потоків

Мета роботи: Придбати практичні навички з аналізу грошових потоків підприємства за допомогою програми „MS Excel”

Завдання:

1. Відповісти на ряд теоретичних питань теми лабораторного заняття.

2. З допомогою програми виконати аналіз звіту про рух грошових коштів підприємства

3. В середовищі MS Excel оформити аналітичні таблиці („Аналіз руху грошових потоків підприємства” та „Аналіз ефективності формування вхідного і вихідного грошових потоків”)

4. Створити графік динаміки основних Показників руху грошових потоків (Чистий грошовий потік від операційної діяльності, чистий грошовий потік від інвестиційної діяльності, Чистий грошовий потік від фінансової діяльності, чистий грошовий потік по підприємству)

5. Сформувати аналітичну оцінку отриманих результатів

6. Оформити звіт з лабораторної роботи

Хід роботи:

1. Запустити програму „MS Excel”.

1. Сформувати аналітичні таблиці (див. Таблиця 1, 2)

2. Внести дані за 3 роки.

3. Розрахувати результати.

4. Зберегти результати.

5. Створити графік (див. Рис.1)

6. Розрахувати коефіцієнти ефективності формування вхідного і вихідного грошових потоків (див. Таблиця 2)

7. Сформувати аналітичну оцінку отриманих результатів

Таблиця 1

Аналіз грошових потоків (тис. грн.)

№	Показник	Роки			Зміна
		200Х	200Y	200Z	200Y до 200X	200Z до 200Y
	Сума чистого прибутку
	Амортизація основних засобів
	Амортизація нематеріальних активів
	приріст (зниження) суми дебіторської заборгованості
	приріст (зниження) суми запасів товарно-матеріальних цінностей
	приріст (зниження) суми кредиторської заборгованості
	приріст (зниження) суми резервного і інших страхових фондів
	Чистий грошовий потік від операційної діяльності (ЧГПо)
	реалізація основних засобів, що вибули
	реалізація нематеріальних активів, що вибули
	реалізація довгострокових фінансових інвестицій
	дивіденди отримані підприємством по довгостроковим фінансовим інструментам
	сума придбаних основних засобів
	сума приросту незавершеного будівництва
	сума придбаних нематеріальних засобів
	сума придбаних довгострокових фінансових інвестицій
	сума викуплених власних акцій підприємства
	Чистий грошовий потік від інвестиційної діяльності(ЧГПі)
	сума додатково залученого власного капіталу
	сума додатково залучених довгострокових кредитів
	сума додатково залучених короткострокових кредитів
	сума засобів, що надійшли як безоплатне цільове фінансування
	суми виплат (погашення) основного боргу по довгостроковим кредитам
	суми виплат (погашення) основного боргу по короткостроковим кредитам
	виплачені дивіденди
	Чистий грошовий потік від фінансової діяльності (ЧГПф)
	Чистий грошовий потік по підприємству (Чопі+ЧГПо+ЧГПф)

Рис. 1. Динаміка різних видів грошових потоків

Аналіз ефективності формування вхідного і вихідного грошових потоків здійснити за допомогою таких коефіцієнтів:

• коефіцієнт ліквідності грошового потоку підприємства;

• коефіцієнт ефективності грошового потоку підприємства;

• коефіцієнт реінвестування чистого грошового потоку.

КЛгп = Нгз/Вгз (1)

КЛгп – коефіцієнт ліквідності грошового потоку підприємства;

Нгз – сума валового позитивного грошового потоку (надходження грошових засобів);

Вгз - сума валового негативного грошового потоку (витрачання грошових засобів).

Коефіцієнт ефективності грошового потоку підприємства:

КЕгп = ЧГП/ВНГП (2.2)

КЕгп - коефіцієнт ефективності грошового потоку підприємства;

ЧГП – сума чистого грошового потоку підприємства в періоді, що розглядається;

ВНГП – сума валового негативного грошового потоку підприємства в періоді, що розглядається.

Коефіцієнт реінвестування чистого грошового потоку:

КРгп = КРгп/ЧГПі (2.3)

КРгп - коефіцієнт реінвестування чистого грошового потоку;

ЧГПі – сума чистого грошового потоку, що направлена на інвестування розвитку підприємства.

Таблиця 2

Аналіз ефективності формування вхідного і вихідного грошових потоків

№		Показник	Роки			Зміна
			200Х	200Y	200Z	200Y до 200X	200Z до 200Y
		сума валового позитивного грошового потоку (надходження грошових засобів);
	сума валового негативного грошового потоку (витрачання грошових засобів)
	сума чистого грошового потоку підприємства
	сума чистого грошового потоку, що направлена на інвестування розвитку підприємства
	коефіцієнт ліквідності грошового потоку підприємства (п.1/п.2)
	коефіцієнт ефективності грошового потоку підприємства (п.3/п2.)
	коефіцієнт реінвестування чистого грошового потоку (п4/п.3)