3. Анализ финансового состояния огуп "Ненецкий "Окржилкомсервис"

3.1. Коэффициенты финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Анализ коэффициентов финансово-хозяйственной деятельности ОГУП «Ненецкий «Окржилкомсервис» проводится с целью получения объективной картины эффективности производственной деятельности, определения платежеспособности предприятия.

Финансово-экономическое состояние предприятия характеризуется широким набором показателей, в совокупности определяющих эффективность его деятельности, а также надежность, как делового партнера.

Для оценки эффективности работы анализируются финансовые результаты деятельности предприятия, рассчитываются показатели ликвидности, деловой активности, финансовой устойчивости и рентабельности.

Анализ финансово-экономического состояния ОГУП «Ненецкий «Окржилкомсервис» проводился на основе изучения информации, представленной в квартальной отчетности предприятия:

• бухгалтерских балансов предприятия (Форма 1);

• отчетов о прибылях и убытках (Форма 2);

• расшифровок к статьям баланса и Форме 2;

• сведений об учетной политике предприятия;

• аналитических документов;

• прочих документов, перечисленных в Разделе 1.1.

Использование финансовых коэффициентов (относительных коэффициентов) для анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия позволяет сгладить инфляционные процессы за рассматриваемый период времени, что дает более объективную оценку сложившейся ситуации.

3.1.1. Исходные данные

Для оценки финансово-экономического состояния ОГУП «Ненецкий «Окржилкомсервис» на основе соответствующих коэффициентов и выявления тенденций его изменения проанализировано финансовое состояние предприятия за период с 01.01.04 г. по 01.01.06 г.

За начало анализируемого периода принято 01.01.04 г., по сравнению с этой датой произведены сопоставления всех показателей и рассчитанных коэффициентов.

Имеющаяся информация позволяет объективно отразить ситуацию, складывающуюся на предприятии на протяжении ряда последних лет, а также адекватным образом оценить финансово-экономическое положение с целью выработки рекомендаций.

Общая методика анализа заключается в сопоставлении значений показателей, представленных в бухгалтерской отчетности, и рассчитанных на их основе коэффициентов с аналогичными данными по деятельности предприятия за ряд лет.

Основные показатели, необходимые для расчета коэффициентов финансово-хозяйственной деятельности ОГУП «Ненецкий «Окржилкомсервис».

Для удобства формирования исходной базы, необходимой для проведения анализа коэффициентов финансово-хозяйственной деятельности предприятия, статьи баланса представлены в табличном виде (Таблица 2.1).

Совокупные активы - баланс (валюта баланса) активов.

Скорректированные внеоборотные активы - сумма стоимости нематериальных активов (без деловой репутации и организационных расходов), основных средств (без капитальных затрат на арендуемые основные средства), незавершенных капитальных вложений (без незавершенных, капитальных затрат на арендуемые основные средства), доходных вложений в материальные ценности, долгосрочных финансовых вложений, прочих внеоборотных активов.

Оборотные активы - сумма стоимости запасов (без стоимости отгруженных товаров), долгосрочной дебиторской задолженности, ликвидных активов, НДС, задолженности участников (учредителей) по взносам в уставный капитал, собственных акций, выкупленных у акционеров.

Ликвидные активы - сумма стоимости наиболее ликвидных оборотных активов, краткосрочной дебиторской задолженности, прочих оборотных активов.

Наиболее ликвидные активы - денежные средства, краткосрочные финансовые вложения (без стоимости собственных акций, выкупленных у акционеров).

Краткосрочная дебиторская задолженность - сумма стоимости отгруженных товаров, дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты (без задолженности участников (учредителей) по взносам в уставный капитал).

Долгосрочная дебиторская задолженность - дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты.

Потенциальные оборотные активы к возврату - списанная в убыток сумма дебиторской задолженности и сумма выданных гарантий и поручительств.

Совокупные пассивы - баланс (валюта баланса) пассивов.

Собственные средства за вычетом убытков - сумма капитала и резервов, доходов будущих периодов, резервов предстоящих расходов за вычетом капитальных затрат по арендованному имуществу, задолженности акционеров (участников) по взносам в уставный капитал и стоимости собственных акций, выкупленных у акционеров.

Обязательства предприятия - сумма текущих обязательств и долгосрочных обязательств предприятия.

Долгосрочные обязательства - сумма займов и кредитов, подлежащих погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты и прочих долгосрочных обязательств.

Текущие обязательства - сумма займов и кредитов, подлежащих погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты, кредиторской задолженности участникам (учредителям) по выплате доходов и прочих краткосрочных обязательств.

Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг (нарастающим итогом) - выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей.

Валовая выручка (нарастающим итогом) - выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг без вычетов.

Среднемесячная валовая выручка - отношение величины валовой выручки, полученной за определенный период, как в денежной форме, так и в форме взаимозачетов, к количеству месяцев в периоде.

Чистая прибыль (нарастающим итогом) - чистая нераспределенная прибыль (убыток) отчетного года, оставшаяся после уплаты налога на прибыль и других аналогичных обязательных платежей.

Представленные в Таблице 3.1. сведения позволяют рассчитать коэффициенты финансово-хозяйственной деятельности ОГУП «Ненецкий «Окржилкомсервис».