- •Реферат
- •Пояснительная записка
- •Продукт или вид услуг, которые вы намерены производить (оказывать)
- •Оценка рынка сбыта продукта (услуг)
- •Конкуренция
- •Стратегия маркетинга
- •. План производства
- •Организационный план
- •Юридический план
- •Оценка риска и страхование от него
- •Стратегия финансирования
- •Финансовый план
Финансовый план
Основные таблицы исходной информации, которые предстоит заполнить, приведены далее по тексту. Формы таблиц в определенной степени унифицированы и максимально приближены к реальной ситуации. Вместе с тем студент, взяв их за основу, должен творчески переработать каждую из них применительно к той отрасли экономики, в которой этот бизнес открывается.
Сделать финансовый план понятным инвестору или другим лицам, на которых он ориентирован, можно тогда, когда автор выполнит предлагаемую работу.
При изложении текста пояснительной записки автор должен в максимальной степени использовать преимущества графического отображения (представления) информации с целью заинтересовать инвестора в этом проекте. Возможности этого приема подачи материалов велики. Поэтому автору проекта следует основательно проработать и представить хорошо иллюстрированные материалы.
Таблица 3 – Валюта расчета и прогноз темпа инфляции
Валюта расчета проекта |
Темп инфляции |
||
1. Основная валюта: рубль России |
20__ |
20__ |
20__ |
2. Дополнительная валюта: доллар США |
|
|
|
3. Дополнительная валюта: евро |
|
|
|
Таблица 4 – Налоги и налогообложение
Наименование налога |
Ставка, % |
Налогооблагаемая база |
Периодичность выплат |
1. На прибыль |
|
|
|
2. НДС |
|
|
|
3. На имущество |
|
|
|
4. Страховые выплаты |
|
|
|
5. И т.д. |
|
|
|
Таблица 5 – Объем реализации продукции
Объем реализации продукции |
Ед-цы изм-я |
Квартал 1 |
Квартал 2 |
Квартал 3 |
Квартал 4 |
Выручка от оптовой реализации товара А |
|
|
|
|
|
Объем реализации |
шт |
|
|
|
|
Оптовая цена за единицу (без НДС) |
руб. |
|
|
|
|
Выручка (без НДС) |
руб. |
|
|
|
|
НДС к выручке |
руб. |
|
|
|
|
Выручка с учетом НДС |
руб. |
|
|
|
|
Выручка от оптовой реализации всего (без НДС) |
руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Выручка от розничной реализации товара А |
|
|
|
|
|
Объем реализации |
шт. |
|
|
|
|
Цена за единицу (без НДС и налога с продаж) |
руб. |
|
|
|
|
Выручка (без НДС и налога с продаж) |
руб. |
|
|
|
|
НДС к выручке |
руб. |
|
|
|
|
Выручка с учетом НДС |
руб. |
|
|
|
|
Налог с продаж |
руб. |
|
|
|
|
Выручка от розничной реализации всего (без налогов) |
руб. |
|
|
|
|
Выручка от реализации всего (без налогов) |
руб. |
|
|
|
|
НДС к выручке всего |
руб. |
|
|
|
|
Налог с продаж всего |
руб. |
|
|
|
|
Выручка с учетом налога с продаж всего |
руб. |
|
|
|
|
Затраты на приобретение сырья и комплектующих, необходимых для производства в течение каждого из интервалов планирования с учетом объемов производства, приведены в таблице…
Таблица 6 – Прямые материальные затраты
Прямые материальные затраты |
Ед-цы изм-я |
Квартал 1 |
Квартал 2 |
Квартал 3 |
Квартал 4 |
Материал АААА |
|
|
|
|
|
Расход |
шт |
|
|
|
|
Цена за единицу (без НДС) |
руб. |
|
|
|
|
Затраты (без НДС) |
руб. |
|
|
|
|
НДС к затратам |
руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Материал ИИИ |
|
|
|
|
|
Расход |
шт. |
|
|
|
|
Цена за единицу (без НДС) |
руб. |
|
|
|
|
Затраты (без НДС) |
руб. |
|
|
|
|
НДС к затратам |
руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всего материальных затрат |
руб. |
|
|
|
|
НДС к затратам |
руб. |
|
|
|
|
Отметим, что количество расходуемых материалов, указываемое в ячейке «Расход», должно соответствовать объему производства продукции.
Расчет расходов на заработную плату и страховые отчисления производится в таблице… Она содержит информацию о персонале предприятия, его классификации и численности, а также данные по оплате труда каждой группы работающих. Таблица состоит из пяти основных разделов и одного итогового, где сведены данные по штату в целом.
Таблица 7 – Численность и заработная плата
Численность и заработная плата |
Ед-цы изм-я |
Квартал 1 |
Квартал 2 |
Квартал 3 |
Квартал 4 |
|
|
|
|
|
|
Основной производственный персонал |
|
|
|
|
|
Рабочие |
|
|
|
|
|
Месячный оклад |
руб. |
|
|
|
|
Численность |
чел. |
|
|
|
|
Зарплата по группе |
руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Зарплата основного персонала итого |
руб. |
|
|
|
|
Отчисления на социальные нужды |
руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Вспомогательный производственный персонал |
|
|
|
|
|
Разнорабочие |
|
|
|
|
|
Месячный оклад |
руб. |
|
|
|
|
Численность |
чел. |
|
|
|
|
Зарплата по группе |
руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Зарплата вспомогательного персонала итого |
руб. |
|
|
|
|
Отчисления на социальные нужды |
руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Административно-управленческий персонал |
|
|
|
|
|
Директор |
|
|
|
|
|
Месячный оклад |
руб. |
|
|
|
|
Численность |
чел. |
|
|
|
|
Зарплата по группе |
руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Зарплата административного персонала итого |
руб. |
|
|
|
|
Отчисления на социальные нужды |
руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сбытовой персонал |
|
|
|
|
|
Менеджер по продажам |
|
|
|
|
|
Месячный оклад |
руб. |
|
|
|
|
Численность |
чел. |
|
|
|
|
Зарплата по группе |
руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Зарплата сбытового персонала итого |
Руб. |
|
|
|
|
Отчисления на социальные нужды |
Руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прочий персонал |
|
|
|
|
|
Охранник |
|
|
|
|
|
Месячный оклад |
руб. |
|
|
|
|
Численность |
чел. |
|
|
|
|
Зарплата по группе |
руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Зарплата прочего персонала итого |
руб. |
|
|
|
|
Отчисления на социальные нужды |
руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Численность персонала итого |
чел. |
|
|
|
|
Зарплата итого |
руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
При указании численности персонала возможно использование не только целых, но и дробных чисел, что будет говорить о неполной занятости работающих (например, человек может быть занят на 0,75, 0,5 или 0,25 ставки).
В итоге затраты на производство, себестоимость продукции по основным видам сводятся в таблицу 8.
Структура затрат на производство, коммерческую деятельность, вспомогательные операции должна соответствовать тому виду деятельности, который выбран студентом в качестве объекта исследования в курсовой работе.
Таблица 8 – Калькуляция себестоимости продукции
Себестоимость и текущие затраты |
Ед-цы изм-я |
Квартал 1 |
Квартал 2 |
Квартал 3 |
Квартал 4 |
|
|
|
|
|
|
Прямые материальные затраты |
руб. |
|
|
|
|
Зарплата основного персонала (с отчисл.на соц нужды) |
руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Общехозяйственные расходы |
|
|
|
|
|
Зарплата вспомогательного производственного персонала (с отчисл на соц нужды) |
руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Коммунальные расходы |
руб. |
|
|
|
|
НДС к прочим расходам |
руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого общехозяйственные расходы |
руб. |
|
|
|
|
НДС к прочим общехозяйственным расходам |
руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого прямые затраты |
руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Административные расходы |
|
|
|
|
|
Зарплата административно-управленческого персонала (с отчисл на соц нужды) |
руб. |
|
|
|
|
Зарплата прочего персонала (с отчисл на соц нужды) |
руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Аренда помещения |
руб. |
|
|
|
|
НДС к прочим затратам |
руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого административные расходы |
руб. |
|
|
|
|
НДС к прочим административным расходам |
руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сбытовые расходы |
|
|
|
|
|
Зарплата сбытового персонала (с отчисл на соц нужды) |
руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Расходы на рекламу |
руб. |
|
|
|
|
НДС к прочим затратам |
руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого сбытовые расходы |
руб. |
|
|
|
|
НДС к прочим сбытовым расходам |
руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого операционные затраты |
руб. |
|
|
|
|
Амортизационные отчисления |
руб. |
|
|
|
|
Проценты за кредиты, включаемые в себестоимость |
руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Себестоимость |
руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Во втором разделе таблицы отражаются все дополнительные затраты, которые не относятся на себестоимость продукции.
Таблица 9 – Себестоимость
|
|
|
|
|
|
Себестоимость |
руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Проценты за кредиты, включаемые в себестоимость |
руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прочие текущие затраты |
руб. |
|
|
|
|
Наименование расходов |
руб. |
|
|
|
|
НДС к прочим затратам |
руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого прочие текущие затраты |
руб. |
|
|
|
|
НДС к прочим текущим затратам |
руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Полные текущие затраты |
руб. |
|
|
|
|
НДС к прямым затратам |
руб. |
|
|
|
|
НДС к себестоимости |
руб. |
|
|
|
|
НДС к полным текущим затратам |
руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Содержимое рассмотренных таблиц сопровождается иллюстрационным материалом.
Таблица 10 – Прогноз движения реальных денег
Наименование показателя |
200_ |
I. Поток реальных денег от инвестиционной деятельности |
|
1.1. Здания, сооружения |
|
1.2. Машины и оборудование |
|
1.3. Итого |
1.1.+1.2. |
1.4. НДС к возврату |
|
1.5. Издержки подготовительного периода. |
|
1.6. Доходы/Расходы от инвестиционной деятельности |
1.3.+1.4.-1.5.
|
II. Поток реальных денег от операционной деятельности |
|
2.1. Выручка |
|
2.2. Необходимые отчисления с выручки |
|
2.3. Чистая выручка |
2.1.-2.2. |
2.4. Общие издержки |
|
2.5. Результат от операций |
2.3.-2.4. |
2.6. Налоги, сборы, отчисления |
|
2.7. Амортизационные отчисления |
|
2.8. Чистый приток от операций |
2.5.-2.6.+2.7. |
III. Поток реальных денег от финансовой деятельности |
|
3.1. Собственный капитал |
|
3.2. Увеличение (уменьшение) кредитных ресурсов |
|
3.3. Выплата дивидендов |
|
3.4. Доходы от прочих финансовых операций |
|
3.5. Чистый приток от финансовой деятельности |
3.1.+3.2.-3.3.+3.4. |
4. Чистый денежный поток |
1.6+2.8.+3.5. |
5. Сальдо накопленных реальных денег |
4(i)+5(i-1) |
Список использованной литературы
Гражданский кодекс РФ. Ч.1 и 2.
Закон РФ «Об инвестиционной деятельности в РСФСР» от 26.06.91 (в редакции 1995 г.)
Методические рекомендации по оценке эффективности инвестиционных проектов. М.: Экономика, 2000.
Богатин Ю.В., Швандар В.А. Оценка эффективности бизнеса и инвестиций. М.,1999.
Сергеев И.В. Организация и финансирование инвестиций: Учебное пособие. – М.: Финансы и статистика, 2003. – 400 с.
Кожухар В.М. Практикум по экономической оценке инвестиций: Учебное пособие. – М.: Издательско-торговая компания «Дашков и К», 2005. – 148 с.
Виленский П.Л. Оценка эффективности инвестиционных проектов: Теория и практика: {Учеб. практическое пособие) Виленский П.Л., Лившиц В.И., М.: Дело 2001
Крылов Э.И. Анализ эффективности инвестиционной деятельности предприятия: Учеб. пособие для вузов М.: Финансы и статистика 2001.
Ендовицкий Д.А. Комплексный анализ и контроль инвестиционной деятельности: методология и практика – М.: Финансы и статистика, 2008.
Ендовицкий Д.А., Коробейникова Л.С., Сысоева Е.Ф. Практикум по инвестиционному анализу: Учебное пособие – М.: Финансы и статистика, 2001.
Богатин Ю.В., Швандар В.А. Оценка эффективности бизнеса и инвестиций. М.,1999.
Бизнес-план фирмы: Рекомендации по разработке и анализу бизнес-проектов: Учеб. пособие/ Под ред. А. Ф. Шуплецова. — Иркутск: Изд-во БГУЭП, 2004. 165 с.