8 Налог на доходы физических лиц

1. Плательщиками НДФЛ в Российской Федерации признаются:

а) граждане Российской Федерации;

б) иностранные граждане и лица без гражданства;

в) налоговые резиденты Российской Федерации и налоговые нерезиденты Российской Федерации.

2. Согласно НК РФ налоговыми резидентами Российской Федерации признаются физические лица:

а) фактически находящиеся на территории Российской Федерации не менее 183 дней в календарном году;

б) граждане Российской Федерации;

в) фактически находящиеся на территории Российской Федерации менее 183 дней в календарном году.

3. К доходам, полученным от источника в Российской Федерации по НДФЛ, относятся:

а) доход физического лица налогового нерезидента от реализации жилого дома, находящегося на территории Российской Федерации;

б) дивиденды, полученные налоговым резидентом от иностранной организации, осуществляющей свою деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство;

в) доход налогового резидента, полученный на территории Российской Федерации в виде дивидендов от участия в деятельности иностранной организации;

г) все перечисленные доходы.

4. Объектом налогообложения по НДФЛ является:

а) доход, полученный от источников за пределами Российской Федерации, — для налоговых нерезидентов;

б) доход, полученный от источников за пределами Российской Федерации, — для налоговых резидентов;

в) доход, полученный от источников за пределами Российской Федерации и от источников в Российской Федерации, — для налоговых нерезидентов.

5. Объектом налогообложения по НДФЛ для физических лиц — налоговых резидентов Российской Федерации признаются доходы, полученные от источников:

а) в Российской Федерации и за пределами Российской Федерации;

б) в Российской Федерации;

в) за пределами Российской Федерации.

6. При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются доходы, полученные:

а) только в денежной форме;

б) в денежной и натуральной формах;

в) в денежной и натуральной формах и в виде материальной выгоды.

7. Налоговая база по НДФЛ для доходов, облагаемых по ставке 13%, определяется как:

а) разница между доходами, выраженными в денежном выражении, натуральной форме и натуральном виде, и суммами расходов, связанными с извлечением этих доходов;

б) денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов;

в) денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму стандартных налоговых вычетов.

8. Налоговая база по НДФЛ для доходов, облагаемых по ставкам 6, 30 и 35%, определяется как денежное выражение доходов:

а) подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму стандартных налоговых вычетов;

б) подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму профессиональных налоговых вычетов;

в) подлежащих налогообложению.

9. К доходам, полученным физическим лицом в натуральной форме, по НДФЛ относятся:

а) оплата организацией за налогоплательщика стоимости проездного билета;

б) экономия на процентах за пользование заемными средствами, полученными от организации;

в) годовая премия, выданная собственной продукцией организации.

10. Доход физического лица — налогового резидента Российской Федерации, полученный в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами, облагается по НДФЛ по ставке:

а) 6%;

б) 13%;

в) 30%;

г) 35%.

11. Доход физического лица — налогового нерезидента Российской Феде-рации, полученный в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами, облагается по НДФЛ по ставке:

а) 6%;

б) 13%;

в) 30%;

г) 35%.

12. Налоговым периодом по НДФЛ является:

а) месяц;

б) квартал;

в) календарный год;

г) финансовый год.

14. Обложению налогом на доходы физических лиц подлежат:

а) пособие по временной нетрудоспособности;

б) оплата работодателем за счет чистой прибыли лечения своего работни-ка;

в) пенсия, выплачиваемая организацией своему бывшему работнику.

15. Социальный налоговый вычет по НДФЛ предоставляется налогоплательщику:

а) в размере фактически произведенных расходов на оказание благотворительной помощи, но не более 25% суммы дохода за налоговый пери-од;

б) в размере фактически произведенных расходов на свое обучение, но не более 38 тыс. руб.;

в) в размере фактически произведенных расходов, но не более 38 тыс. руб. на обучение детей в общей сумме на обоих родителей на каждого ребенка;

г) по выбору налогоплательщика по одному из перечисленных оснований за налоговый период.