9 Специальные налоговые режимы

1. Свидетельство об уплате единого налога по упрощенной системе налогообложения выдается:

а) на организацию в целом;

б) каждый вид деятельности;

в) каждое отдельно расположенное место осуществления деятельности.

2. Организация может перейти на упрощенную систему налогообложения:

а) с начала любого месяца года;

б) начала любого квартала года;

в) 1 января следующего года.

3. Предприятия, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, учитывают доходы и расходы:

а) кассовым методом;

б) методом начисления;

в) не обязаны применять указанные методы.

4. Организация, перешедшая на упрощенную систему налогообложения, выступает в роли налогового агента при выплате:

а) единого налога;

б) пенсионных страховых взносов;

в) земельного налога.

5. При применении упрощенной системы предприятия:

а) освобождаются от ведения бухгалтерского учета;

б) освобождаются от ведения налогового учета;

в) обязаны вести и бухгалтерский и налоговый учет.

6. Предусмотрен переход на уплату ЕНВД для следующих видов деятельности:

а) оказание парикмахерских услуг;

б) продажа бензина на бензоколонках;

в) репетиторские услуги.

7. Вмененный доход определяется:

а) как выручка от реализации услуг;

б) потенциально возможный доход;

в) потенциально возможный доход с учетом необходимых расходов.

8. ЕНВД перечисляют:

а) в федеральный бюджет;

б) региональный и местный бюджеты;

в) федеральный, региональный и местный бюджеты.

9. Переход на уплату ЕНВД возможен по следующему виду деятельности:

а) ремонт одежды;

б) производство алкогольной продукции;

в) обслуживание оргтехники;

г) розничная торговля при размере торгового помещения до 500 м2.

10. Следующие налоги отменяются для организации в связи с взиманием ЕНВД:

а) налог на прибыль организаций;

б) налог на добавленную стоимость;

в) налог на доходы физических лиц;

г) единый социальный налог.

11. Организации являются плательщиками ЕСХН, если доля выручки от реализации сельскохозяйственной продукции в общей выручке от реализации продукции превышает:

а) 50%;

б) 70%,

в) 90%.

12. Организации, перешедшие на уплату ЕСХН, не освобождаются от уплаты:

а) налога на прибыль организаций;

б) налога на добавленную стоимость;

в) единого социального налога;

г) акцизов.

13. Налоговым периодом по ЕСХН считается:

а) календарный месяц;

б) календарный квартал;

в) календарный год.

14. Налогоплательщик ЕСХН представляет налоговую декларацию в налоговый орган не позднее:

а) 10-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;

б) 15-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;

в) 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

15. Законодательные органы субъектов Российской Федерации в отношении ЕСХН имеют право:

а) определять круг плательщиков налога;

б) изменять налоговую ставку по налогу;

в) определять сроки и порядок уплаты налога.

10 Налог на игорный бизнес

1. Налогоплательщиками налога на игорный бизнес признаются:

а) организации, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса;

б) индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса;

в) организации или предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса.

2. Плательщик налога на игорный бизнес обязан поставить на учет в налоговом органе по месту своей регистрации в качестве налогоплательщика каждый объект налогообложения:

а) не позднее, чем за два дня до даты установки каждого объекта налогообложения;

б) не позднее, чем за два рабочих дня до даты установки данного объекта налогообложения;

в) не позднее, чем за десять дней до даты установки объекта налогообложения.

3. Объектом обложения налога на игорный бизнес являются:

а) игровой стол, касса тотализатора, игровой автомат;

б) доход игорного заведения за месяц;

в) площадь игорного заведения.

4. Ставки налога на игорный бизнес устанавливаются:

а) федеральным законодательством;

б) законами субъектов Российской Федерации;

в) нормативными актами муниципальных органов власти.

5. Изменение количества объектов налогообложения по налогу на игорный бизнес налогоплательщик обязан зарегистрировать в налоговом органе не позднее чем:

а) за 5 рабочих дней до даты установки или выбытия;

б) за 7 рабочих дней до даты установки или выбытия;

в) за 2 рабочих дня до даты установки или выбытия.

6. Объектами налогообложения по налогу на игорный бизнес признаются:

а) лотереи с денежным выигрышем;

б) лотереи с вещевым выигрышем;

в) касса тотализатора.

7. Налоговым периодом по налогу на игорный бизнес признается:

а) месяц;

б) квартал;

в) календарный год.

8. Налоговые ставки по налогу на игорный бизнес устанавливаются:

а) в рублях за один объект налогообложения;

б) в тысячах рублей исходя из количества одинаковых объектов налогообложения;

в) с учетом доходности объекта налогообложения.

9. Если один игорный стол имеет более одного игрового поля, ставка налога на игорный бизнес:

а) увеличивается в два раза;

б) не увеличивается;

в) увеличивается кратно количеству игровых полей.

10. Налоговая декларация по налогу на игорный бизнес за истекший налоговый период представляется налогоплательщиком в налоговый орган по месту его учета в качестве налогоплательщика:

а) ежеквартально не позднее 30-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;

б) ежеквартально не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;

в) ежемесячно не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

11. Налог на игорный бизнес, подлежащий уплате по итогам налогового периода, уплачивается налогоплательщиком:

а) ежеквартально не позднее 30-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;

б) ежеквартально не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;

в) ежемесячно не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

12. При установке нового объекта налогообложения по налогу на игорный бизнес до 15-го числа текущего налогового периода сумма налога по этому объекту исчисляется как произведение количества данных объектов и:

а) ставки налога;

б) одной второй ставки налога;

в) одной трети ставки налога.

13. При выбытии объекта налогообложения по налогу на игорный бизнес до 15-го числа текущего налогового периода сумма налога по этому объекту исчисляется как произведение количества данных объектов и:

а) ставки налога;

б) одной второй ставки налога;

в) одной трети ставки налога.

14. При установке нового объекта налогообложения по налогу на игорный бизнес до 15-го числа текущего налогового периода сумма налога по этому объекту исчисляется как произведение количества данных объектов и:

а) ставки налога;

б) одной второй ставки налога;

в) одной трети ставки.

15. При выбытии объекта налогообложения по налогу на игорный бизнес после 15-го числа текущего налогового периода сумма налога по этому объекту исчисляется как произведение количества данных объектов и:

а) ставки налога;

б) одной второй ставки налога;

в) одной трети ставки налога.

16. Известно, что налог на игорный бизнес исчисляется по ставкам, установленным в рублях на единицу налоговой базы (на игровой стол или автомат). По какой формуле исчисляется налог на игорный бизнес?

1. СН = НБ х Ст : 100.

2. СН = НБ х Ст.

3. СН = НБ х Ст: (100 + Ст).

где:

СН — сумма налога; НБ — налоговая база; Ст — ставка налога