- •Тема 1. Классификация имущества организации
- •Тема 2: бухгалтерский баланс
- •Хозяйственные операции
- •Тема 3: Бухгалтерские счета и метод двойной записи.
- •Хозяйственные операции за сентябрь 200х года.
- •Тема 4: Синтетический и аналитический учет
- •1.Остатки по синтетическим счетам на 01.09.200хг.
- •6. Хозяйственные операции за сентябрь 200х года
- •Ведомость аналитического учета к счету 43
- •Тема 5. Оценка и калькулирование
- •Тема 6. Принципы учета основных хозяйственных процессов
Тема 4: Синтетический и аналитический учет
Задача 4.1.
1. По данным для решения задачи составьте бухгалтерский баланс ООО «Весна» на 1 марта 200х года, проставьте номера счетов, на которых учитываются остатки (таблица 1).
2. Составьте и внесите в журнал регистрации хозяйственных операций бухгалтерские проводки (таблица 2)
3. Откройте бухгалтерские счета, запишите счета, запишите , разнесите операции по счетам, подсчитайте дебетовые и кредитовые обороты за месяц и выведите конечные сальдо.
4. Используя данные синтетических счетов, составьте оборотные ведомости по форме в таблицах 3, 4.
5. Составьте бухгалтерский баланс ООО «Весна» на 1 апреля 200х года.
Таблица 1
Остатки на счетах на 1 марта 200х года
№п/п |
№ счета |
Наименование счета |
Остаток по Дебету |
Остаток по Кредиту |
1 |
|
Основные средства |
121000 |
|
2 |
|
Амортизация основных средств |
|
32900 |
3 |
|
Материалы |
31900 |
|
4 |
|
Основное производство |
10200 |
|
5 |
|
Готовая продукция |
6500 |
|
6 |
|
Касса |
430 |
|
7 |
|
Расчетные счета |
14300 |
|
8 |
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
|
28300 |
9 |
|
Расчеты с покупателями и заказчиками |
26700 |
|
10 |
|
Расчеты по налогам и сборам |
|
2000 |
11 |
|
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
|
3200 |
12 |
|
Расчеты с персоналом по оплате труда |
|
15060 |
13 |
|
Расчеты с подотчетными лицами |
3000 |
|
14 |
|
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
2500 |
4500 |
15 |
|
Прибыли и убытки |
|
17500 |
16 |
|
Уставный капитал |
|
43270 |
17 |
|
Добавочный капитал |
|
26600 |
18 |
|
Резервы предстоящих расходов |
|
8700 |
19 |
|
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
|
34500 |
БАЛАНС |
|
|
||
Таблица 2
Журнал регистрации хозяйственных операций за март 200х года
№ п/п |
Содержание операции |
Сумма, руб. |
Дт |
Кт |
1 |
В кассу с расчетного счета получены наличные деньги для выплаты заработной платы за февраль 200х года |
11 023 |
|
|
2 |
Выдана из кассы заработная плата |
10 300 |
|
|
3 |
Невыплаченная заработная плата возвращена на расчетный счет |
723 |
|
|
4 |
Причитающаяся к выплате начисленная заработная плата за февраль отнесена на расчеты с депонентами |
723 |
|
|
5 |
Поступили на склад от поставщиков материалы |
8 950 |
|
|
6 |
Поступила на расчетный счет сумма в уплату за ранее отгруженную покупателям продукцию |
23 000 |
|
|
7 |
Отпущены со склада в производство материалы |
18 700 |
|
|
8 |
Начислена амортизация основных средств |
4 600 |
|
|
9 |
Начислена заработная плата персоналу организации |
21 200 |
|
|
10 |
Начислен единый социальный налог |
7 632 |
|
|
11 |
Удержан налог на доходы с заработной платы персонала организации (13%) |
1 118 |
|
|
12 |
Перечислено банку в погашение краткосрочного кредита |
13 200 |
|
|
13 |
Выдана из кассы депонированная заработная плата |
723 |
|
|
14 |
Резервируются расходы на капитальный ремонт основных средств |
1 300 |
|
|
15 |
Возвращены на склад неиспользованные в производстве материалы |
170 |
|
|
16 |
Оплачено с расчетного счета поставщикам за полученные ранее материалы |
10 000 |
|
|
17 |
Приобретены завскладом организации материалы за счет подотчетных сумм |
1 340 |
|
|
18 |
Работником организации возвращен в кассу остаток неиспользованных подотчетных сумм |
600 |
|
|
19 |
Выпущена из производства готовая продукция |
47 580 |
|
|
20 |
Получена на расчетный счет дебиторская задолженность от прочих дебиторов |
2 500 |
|
|
21 |
Перечислено с расчетного счета - органам социального страхования и обеспечения - в погашение задолженности по налогам и сборам |
3 200 2 300 |
|
|
Таблица 3
Шахматная оборотная ведомость
Дт / Кт |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого по Дт |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого по Кт |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 4
Оборотная ведомость по счетам синтетического учета
Номер и наименование счета |
Остаток на 1.03. |
Оборот за март |
Остаток на 1.04 |
|||
|
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
Задача 4.2. Взаимосвязь синтетического и аналитического учета.
На основе данных для выполнения задачи: 1. Откройте счета синтетического и аналитического учета
2. отразите в них хозяйственные операции
3. подсчитайте обороты, выведите остатки по счетам
4. составьте оборотные ведомости по счетам аналитического и синтетического учета
5. сверьте итоги аналитических ведомостей с соответствующими данными оборотной ведомости по счетам синтетического учета
Данные для выполнения задачи: