2) Решите задачи:

Задача 1.

ОАО «Магнит» занимается реализацией продуктов питания и сопутствующих товаров для бытовых целей.

Исходя из следующих данных, определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период:

- выручка от реализации продуктов питания – 22500 тыс. руб., в том числе деликатесных – 3500 тыс. руб.;

- реализовано сопутствующих товаров на сумму 3370 тыс. руб.;

- стоимость приобретенных продуктов питания – 20320 тыс. руб., оплачено поставщику – 85%, в том числе деликатесных продуктов – 15%;

- оплачены коммунальные услуги в размере 55 тыс. руб.;

- реализовано право требования третьему лицу за 250 тыс. руб. при стоимости 240 тыс. руб. до наступления срока платежа, предусмотренного договором;

- получена арендная плата за предоставленные в аренду помещения – 40 тыс. руб.;

- за оказанные аудиторские услуги организация перечислила 20 тыс. руб.;

- получены безвозмездно от учредителей организации холодильные установки на сумму 540 тыс. руб.;

- реализован грузовой автомобиль: первоначальная стоимость 170 тыс. руб., амортизация 50 тыс. руб., договорная цена реализации – 90 тыс. руб.;

- оплачена подписка на литературу производственного характера на следующий налоговый период – 22 тыс. руб.;

- расходы, связанные с приобретением телефонного аппарата через подотчетное лицо – 8050 руб.;

- доходы от долевого участия в других организациях – 145 тыс. руб.

Задача 2.

Рассчитать сумму налога на доходы физических лиц за год, учитывая, что ежемесячная заработная плата работника составляет 26000 руб.

Работник имеет ребенка в возрасте 19 лет, обучающегося в высшем учебном заведении на очной форме обучения на платной основе. Стоимость обучения за год составляет 45 000 руб.

Помимо основной зарплаты, гражданин получает доход от реализации принадлежащих ему на праве собственности ценных бумаг через посредника на бирже. В июне был реализован пакет акций на сумму 200 000 руб. Затраты, связанные с покупкой пакета акций и подтвержденные документально, составили 160 000 руб. Выплачено комиссионное вознаграждение брокеру – 1%.

Работник 01.05 получил ссуду от организации – работодателя в размере 300 000 руб. на 5 месяцев. По условиям договора сумма займа и проценты погашались равными долями, которые вносились 01.06, 01. 07, 01. 08, 01.09 и 01.10. Проценты начислялись по ставке 5% годовых. Ставка рефинансирования – 12%.

Задача 3.

Комбинат для исчисления НДС за январь текущего года имеет следующие данные:

Показатели	Единица измерения	Значение показателя
1. Стоимость реализованного хлеба по оптовым ценам хлебокомбината (ценам сделки)	Руб.	620550
2. Стоимость реализованных тортов по ценам сделки	Руб.	320500
3. Стоимость приобретенных для производственных целей, оплаченных по счету-фактуре поставщика и принятых на учет материальных ресурсов по ценам без НДС, облагаемых по ставке 18%	Руб.	330400
4. Стоимость оплаченных нематериальных активов для производственных целей по счету-фактуре поставщика с учетом НДС, принятых на учет	Руб.	35400
5. Получен аванс в декабре прошлого года, по которому торты реализованы в январе текущего года	Руб.	28320

Требуется определить расчеты организации с бюджетом по НДС.

Задача 4.

Для исчисления акцизов организация имеет следующие данные:

Показатели	Единицы измерения	Значение показателя
1. Произведено и реализовано водки с содержанием спирта 42%	литр	150000
2. Списано оплаченного спирта на производство продукции с учетом потерь спирта по нормативу – 1,87%	литр	Определить
3. Ставка акцизов за 1 литр спирта	Руб.	19,5
4. Ставка акциза за 1 л безводного (100%) этилового спирта, содержащегося в подакцизных товарах	Руб.	146

Требуется определить сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет при реализации продукции

Задача 5.

ООО «Исток» является малым предприятием. Персонал организации составляют 75 человек. За 9 месяцев 2010 г. данным предприятием получен доход от продажи товаров на 14500000 руб. (в том числе НДС).

Предприятие с 1 января 2011 года перешло на упрощенную систему налогообложения, выбрав в качестве объекта доходы, уменьшенные на величину расходов.

В качестве основных средств на балансе предприятия числится а). офис, цех и складское помещение, остаточной стоимостью 2800 тыс. руб., б). цеховое оборудование, офисная техника и мебель, остаточной стоимостью 750 тыс. руб. (на 01.01.2011). Данные основные средства были приобретены в период использования предприятием общей системы налогообложения.

Имеются следующие показатели о деятельности предприятия за 2011 год (в тыс. руб.):

Показатели	I квартал	полугодие	9 месяцев	год
Доходы от производства продукции	9800	19200	29600	39600
Расходы на приобретение материалов для изготовления продукции	4100	8080	13040	16500
Расходы на заработную плату персонала организации	2740	5480	8220	10960
Выплачено пособий по временной нетрудоспособности	5	10	20	30
Коммерческие расходы	60	144	230	310
Управленческие расходы	370	424	570	620

В течение года 6-м работникам был оплачен листок нетрудоспособности за месяц болезни на сумму 5000 руб. каждому.

Задание:

1. Обосновать правомерность перехода предприятия на упрощенную систему налогообложения.

2. Рассчитать сумму начисленной амортизации по основным средствам, при определении срока их полезного использования соответственно 185 месяцев (свыше 15 лет полезного использования) и 37 месяцев (свыше 3 лет полезного использования).

3. Рассчитать сумму уплаченных взносов в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования РФ.

4. Рассчитать сумму единого налога за 2011 год.

5. Заполнить декларацию