2) Решите задачи:

Задача 1.

Предприятие, выпускающее и реализующее промышленную продукцию, для исчисления НДС за I квартал текущего года имеет следующие данные:

Показатели	Единицы измерения	Значение показателя
1. Стоимость реализованной продукции по оптовым ценам предприятия-изготовителя (ценам сделки)	Руб.	1850000
2. Получено авансов в счет предстоящей поставки продукции	Руб.	306800
3. Стоимость приобретенных и принятых на учет материальных ценностей для производственных целей по счету-фактуре поставщика с учетом НДС в том числе: стоимость оплаченных материальных ценностей	Руб.	590000
4. Аванс, полученный в прошлом квартале, по которому продукция реализуется в I квартале текущего года	Руб.	35400
Ставка НДС	%	18

Требуется определить расчеты с бюджетом предприятия по НДС.

Задача 2.

Для исчисления единого налога организация, перешедшая на УСН, имеет следующие данные за первый квартал текущего года:

Показатели	Единицы измерения	Значение показателя
1. Реализовано изделий	Шт.	5400
2. Цена изделия	Руб.	650
3. Расходы, связанные с производством и реализацией	Тыс. руб.	950
4. Прочие расходы с учетом начисленных налогов	Тыс. руб.	320
5. Расходы на организацию выпуска ценных бумаг	Тыс. руб.	65
6. Штрафы, полученные за нарушение договоров поставки продукции	Тыс. руб.	155
7. Расходы на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных средств	Тыс. руб.	85

Требуется:

1. Определить доходы и расходы организации.

2. Определить налоговую базу для исчисления единого налога

3. Исчислить единый налог и указать срок уплаты в бюджет

Задача 3.

Для исчисления налога на прибыль организация за I квартал текущего года имеет следующие данные:

Показатели	Единицы измерения	Значение показателя
1. Реализовано природного газа	Куб. м.	52000
2. Цена продукции за 1 кубометр с учетом НДС	Руб.	826
3. Ставка НДС	%	18
4. Расходы, связанные с производством и реализацией	Тыс. руб.	29500
5. Прочие расходы с учетом начисленных налогов – всего, в том числе командировочные сверх установленных норм	Тыс. руб.	2390 190
6. Потери от стихийных бедствий	Тыс. руб.	265
7. Сумма списанной кредиторской задолженности	Тыс. руб.	150
8. Штрафы, полученные за нарушение договоров поставки продукции	Тыс. руб.	355
9. Расходы на организацию выпуска ценных бумаг	Тыс. руб.	285
10. Ставка налога на прибыль	%	20

Требуется исчислить налог на прибыль и распределить его между бюджетами.

Задача 4.

Рассчитать сумму налога на доходы физических лиц за год, учитывая, что ежемесячная заработная плата работника составляет 22000 руб.

Работник имеет ребенка в возрасте 19 лет, обучающегося в высшем учебном заведении на очной форме обучения на платной основе. Стоимость обучения за год составляет 45 000 руб.

Помимо основной зарплаты, гражданин получает доход от реализации принадлежащих ему на праве собственности ценных бумаг через посредника на бирже. В июне был реализован пакет акций на сумму 200 000 руб. Затраты, связанные с покупкой пакета акций и подтвержденные документально, составили 160 000 руб. Выплачено комиссионное вознаграждение брокеру – 1%.

Работник 01.05 получил ссуду от организации – работодателя в размере 200 000 руб. на 5 месяцев. По условиям договора сумма займа и проценты погашались равными долями, которые вносились 01.06, 01. 07, 01. 08, 01.09 и 01.10. Проценты начислялись по ставке 4% годовых. Ставка рефинансирования – 11%.

Задача 5.

Исходные данные:

ООО «Сапфир», расположенная на территории г. Волжского осуществляет два вида предпринимательской деятельности – ремонт и изготовление ювелирных изделий, а также торговля ювелирными изделиями с площадью торгового зала 40 кв. м. Услуги по ремонту и изготовлению ювелирных изделий оказываются в обособленном помещении с отдельным входом. В г. Волжском введен ЕНВД для обоих видов деятельности.

Штатная численность работников организации в I квартале 2012 года составила 15 человек, из них:

-административно-управленческий персонал – 3 человека;

-вспомогательный персонал (уборщицы) – 2 человека;

-работники, занятые оказанием услуг по ремонту и изготовлению ювелирных изделий, - 4 человека;

-работники, осуществляющую торговлю ювелирными изделиями – 6 человек.

Заработная плата персонала в среднем составляет:

-административно-управленческого – 17000 руб. в месяц

-вспомогательного персонала – 5400 руб. в месяц;

-работников, занятые оказанием услуг по ремонту и изготовлению ювелирных изделий – 8600 руб. в месяц;

-работников, осуществляющую торговлю ювелирными изделиями – 10000 руб. в месяц.

Задание:

1). Исчислить ЕНВД по каждому виду деятельности.

2). Рассчитать сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование работников за квартал.

3) Заполнить декларацию по ЕНВД за первый.