7. Разработка бюджета себестоимости продаж.

В основе составления бюджета проданной продукции лежит следующая формула расчета:

Себестоимость проданной продукции = Запас готовой продукции на начало периода + Себестоимость произведенной за планируемый период продукции - Запас готовой продукции на конец периода.

В свою очередь себестоимость произведенной за планируемый период продукции вычисляется следующим образом:

Себестоимость произведенной за планируемый период продукции = Прямые затраты материалов в планируемом периоде + Прямые затраты труда в планируемом периоде + Накладные расходы за планируемый период.

Из приведенных формул следует, что к настоящему моменту имеются все данные, необходимые для составления бюджета себестоимости реализованной продукции (табл. 5.19).

Таблица 5.19 Бюджет себестоимости продаж

№ строки	Показатели	Источник информации	Сумма, тыс. руб.
1	Запасы готовой продукции на начало периода	табл. 5.1
2	Затраты материалов	табл. 5.13
3	Затраты труда	табл. 5.15
4	Накладные расходы	табл. 5.16
5	Себестоимость произведенной продукции	стр. 2 + стр. 3 + стр. 4
6	Запасы готовой продукции	табл. 5.18
7	Себестоимость реализованной продукции	стр. 1 + стр. 5 - стр. 6

8. Разработка бюджета административных, маркетинговых, коммерческих и других периодических расходов (табл. 5.20-5.24).

Информацией для планирования послужили сведения об ожидаемой величине накладных расходов (см. табл. 5.7).

Все рассмотренные виды затрат являются постоянными, не зависящими от объемов производства.

Таблица 5.20 Бюджет производственных затрат, связанных с конструированием и моделированием, тыс. руб.

Показатели	Сумма
Заработная плата
Материалы
Итого

Таблица 5.21 Бюджет расходов на маркетинг, тыс. руб.

Показатели	Сумма
Заработная плата
Реклама
Командировки
Итого

Таблица 5.22 Бюджет коммерческих расходов, тыс. руб.

Показатели	Сумма
Заработная плата Аренда, налоги
Итого

Таблица 5.23 Бюджет отдела работы с клиентами, тыс. руб.

Показатели	Сумма
Заработная плата Командировки
Итого

Таблица 5.24 Бюджет административных расходов, тыс. руб.

Показатели	Сумма
Заработная плата управляющих Заработная плата служащих Содержание административных помещений Разное
Итого