10. Документальне оформлення касових операцій

Оприбуткування готівки в касу, у тому числі і одержаної з банку, здійснюється на підставі прирбуткового касового ордера (форма КО-1), підписаного головним бухгалтером або уповноваженими на це особами. При цьому особі, яка здала гроші, видається квитанція, підписана головним бухгалтером, касиром та засвідчена печаткою.

Отримання грошей з банку здійснюється через касира або іншу уповноважену на те особу по грошовому чеку, виписаному на ім’я отримувача. Чекову книжку за заявою отримують в банку. Щоб зняти готівку, бухгалтер заповнює грошовий чек, підписує його разом з керівником і передає касирові. Корінець чека є виправдним документом для записів касових операцій в облікових реєстрах.

Видача готівки з каси оформлюється видатковим касовим ордером (форма КО-2), який підписується керівником і головним бухгалтером підприємства. При видачі готівки за видатковим касовим ордером касир вимагає пред’явлення документу, який засвідчує особу отримувача.

На операцію по здачі грошей до банку, крім видаткового касового ордера, також оформляють об’яву на внесок готівкою, в якій вказують дату, хто здає кошти та через кого, одержувача, суму, призначення внеску, номер власного рахунку.

Оплата праці, пенсій, стипендій, дивідендів проводиться касиром за платіжними (розрахунково-платіжними) відомостями, без складання видаткового касового ордера на кожного отримувача. По закінченні строків виплат бухгалтер виписує видатковий касовий ордер на загальну суму, виплачену за платіжною відомістю. Проти невиплачених за відомістю сум ставиться надпис «Депоновано», після чого складають реєстр депонованих сум.

Прибуткові і видаткові касові ордери виписує бухгалтер та до передачі в касу реєструє їх в журналі реєстрації прибуткових та видаткових касових ордерів (форма КО-3 або КО-3а).

11. Касова книга

Всі факти надходження і вибуття готівки на підприємстві відображаються в касовій книзі.

В касі підприємства ведуть тільки одну касову книгу, яка повинна бути пронумерована, прошнурована, скріплені печаткою. Кількість аркушів в касовій книзі підтверджується підписом керівника та головного бухгалтера.

Записи в касовій книзі здійснюються одразу ж після отримання або видачі грошей по кожному касовому ордеру. Записи в касовій книзі здійснюються у двох примірниках через копіювальний папір кульковою або чорнильною ручкою.

Перші примірники залишаються у касовій книзі, а другі є відривними і називаються – звітом касира.

В кінці кожного робочого дня касир підбиває підсумки операцій за день, виводить залишок готівки в касі підприємства на початок наступного дня і передає до бухгалтерії звіт касира (відривний листок касової книги) разом з прибутковими і видатковими касовими ордерами. Звіт касира разом з касовими ордерами передається бухгалтеру під розпис у касовій книзі.

12. Контроль за дотриманням касової дисципліни

Контроль за дотриманням касової дисципліни здійснюється відповідно до положення №637 пункт 7.

Штрафні санкції за порушення норм з регулювання обігу готівки:

1. перевищення ліміту каси – в 2 кратному розмірі від суми перевищення;

2. неповне, несвоєчасне або неоприбуткування готівки в касу – в 5-кратному розмірі від суми перевищення;

3. перевищення термінів використання виданої під звіт готівки – 25%;

4. видача готівки під звіт без повного звіту по попередньо виданим сумам -25% виданих коштів;

5. здійснення готівкових розрахунків без оформлення відповідних документів – в розмірі виплаченої суми.