13. Облік касових операцій

Для відображення інформації про наявність та рух грошових коштів в касі підприємства використовується рахунок 30. Рах.30 має 2 субрахунки: 301 – каса в нац.валюті, 302 – каса в іноз.валюті. За дебетом рах. 30 відображається надходження в касу, за кредитом – видача з каси.

Для відображення операцій по рахунку 30 використувуються прибуткові-видаткові касові ордери, які потім реєструються в журнал касових ордерів, а потім заносяться в головну книгу.

Надійшли гроші в касу від реалізації		30 "Каса"	36 "Розрахунки з покупцями та замовниками", 70 "Доходи від реалізації"
Одержано гроші в касу з поточного рахунку		30 "Каса"	31 "Рахунки в банках"
Повернуто гроші в касу підзвітними особами		30 "Каса"	372 "Розрахунки з підзвітними особами"
Оприбутковано надлишки грошей в касі, виявлені інвентаризацією		30 "Каса"	719 "Інші доходи від операційної діяльності"
Видано з каси заробітну плату		66 "Розрахунки за виплатами працівникам"	30 "Каса"
Видано з каси підзвіт	372 "Розрахунки з підзвітними особами"		30 "Каса"
Здано з касина поточний рахунок	31"Рахунки в банках"		30 "Каса"

14. Порядок відкриття, використання та закриття рахунків в банку

Для здійснення розрахунків та зберігання грошових коштів під-ство відкривають в уповноважених установах банків поточні рахунки. Для відкриття поточного рахунку потрібно подати до установ банку:

1. заяву про відкриття рахунку

2. копію свідоцтва про Держ. реєстрацію під-ства

3. копію статуту під-ства

4. копію документа що підтверджує взяття під-ства на податковий облік

5. картку із зразком підписів осіб, які можуть розпоряджатися рахунком.

Поточні рахунки під-ств закриваються в таких випадках:

1. за заявою власника рахунку

2. за рішення органу що займається припиненням діяльності юридичної особи.

3. з ініціативи банку (не має коштів на рахунку протягом 3 років, і на ньому не здійснювалися операції

15. Форми безготівкових розрахунків

При здійсненні розрахунків можуть застосовуватись акредитивна, інкасова, вексельна форма розрахунків, а також форми розрахунків розрахунковими чеками, платіжним дорученням, вимогами-дорученнями, іншими розрах.документами.

Платіжне доручення – це письмове розпорядження під-ства про перерахування коштів з його рахунку на рахунок іншого під-ства.

Платіжна вимога-доручення – це документ, який складається з 2 частин: верхня – вимога отримати кошти, нижня – доручення платника про перерах.коштів.

Чек – це документ, який містить письмове розпорядження власника рахунку установі банку сплатити чекодержателю зазначену суму коштів.

Акредитив – це безвідмовне зобов*язання, яке приймає банк (емітент) за дорученням плати виплатити одержувачу обумовлену суму.