Методические указания

Оборотные ведомости по аналитическим счетам для учета материальных ценностей следует составить по форме табл. 16, 17.

Таблица 16 Оборотная ведомость по аналитическим счетам для учета материальных ценностей

Счет ________________________________________________

(наименование)

Номер операции	Содер-жание записи	Ед. изм.	Цена, тыс. руб.	Остаток на начало месяца		Приход		Расход		Остаток на конец месяца
				кол-во	сумма, тыс. руб.	кол-во	сумма, тыс. руб.	кол-во	сумма, тыс. руб.	кол-во	сумма, тыс. руб.
Итого

Таблица 17 Оборотная ведомость по аналитическим счетам для учета расчетов

Номер операции	Содержание записи	Остаток на начало месяца		Оборот за месяц		Остаток на конец месяца
		Д-т	К-т	Д-т	К-т	Д-т	К-т
1	2	3	4	5	6	7	8
Итого

Тема 6. Первичное наблюдение и документация

Задача 1. Заполнение первичных документов по учету движения денежных средств в кассе.

Цель задачи – изучить порядок заполнения первичных документов.

Данные для выполнения задачи

1. Кассиром ЗАО «Атлант» (УНН 0183458324) Соловьевой А. М. 3 января 201… г. получено в банке по чеку № 302150 на хозяйственные нужды 250000 рублей. Поступление денег в этот же день оформлено приходным кассовым ордером № 120, подписанным главным бухгалтером Петровой З. И. и кассиром Соловьевой А. М.

2. Завхозу Сидоровой Г. М. 3 января 201… г. в бухгалтерии выписан расходный кассовый ордер № 59 на 300 000 рублей. Деньги выданы для приобретения канцтоваров. В соответствии со справкой бухгалтерии за завхозом Сидоровой Г. М. задолженности по взятым в подотчет суммам не числятся. Расходный ордер подписан главным бухгалтером Петровой З. И. и директором МП «Весна» Козловым А. С.

3. 4 января 201.. г. заведующая складом Короткова Е. П. внесла в кассу 150000 руб. за порчу товаров. На указанную сумму выписан приходный ордер № 121, а Коротковой Е. П. выдана квитанция, подтверждающая погашение недостачи, под тем же номером, что и приходный кассовый ордер. Приходный кассовый ордер и квитанция подписаны кассиром и главным бухгалтером.

4. 18 января 201… г. коммерческому директору фирмы Морозову В. В. выдано 600 000 рублей на командировочные расходы. Выписан расходный кассовый ордер № 60. Основание: приказ директора МП «Весна» Козлова А. С. от 14 января 201_ г. Деньги выдала кассир Соловьева А. М. на основании паспорта Морозова В. В. Выдачу денег разрешил директор фирмы МП «Весна» Козлов А. С. с согласия главного бухгалтера Петровой З. И.

Авансовый отчет № 25 от 24 января 201… г. представил коммерческий директор МП «Весна» Морозов В. В. о расходах по командировке в г. Брест, приложив к нему командировочное удостоверение, билеты на проезд, квитанцию о проживании в гостинице и отчет о выполнении задания по командировке.

В авансовом отчете указаны следующие расходы:

18 января проезд Минск – Брест – 120 000 руб.;

22 января проезд Брест – Минск – 120 000 руб.;

суточные за 6 дней – 260 000 руб.

Итого – 504000 руб.

Авансовый отчет проверен бухгалтером Петровой З. И. и утвержден директором фирмы Козловым А. С.

5. 24 января 201… г. коммерческий директор МП «Весна» Морозов В. В. возвратил в кассу фирмы остаток неизрасходованного аванса в сумме 96 000 рублей. На указанную сумму выписан приходный кассовый ордер № 122. Морозову В. В. выдана квитанция, подтверждающая возврат неиспользованного аванса, под тем же номером, что и приходный ордер. Приходный ордер и квитанция подписаны кассиром Соловьевой А. М. и главным бухгалтером Петровой З. И.

6. 25 января 201… г. от заведующей отделом Соколовой М. И. принята выручка в сумме 100 000 000 рублей. Поступление выручки оформлено приходным кассовым ордером № 123, Соколовой М. И. выдана квитанция, подтверждающая сдачу выручки в кассу. Приходный ордер и квитанция подписаны кассиром Соловьевой А. М. и главным бухгалтером Петровой З. И.

7. 26 января 201… г. по препроводительной ведомости № 45 сдана выручка инкассатору Приорбанка Мельникову П. П. для зачисления на расчетный счет № 3017241160007 в Приорбанке г. Минска в сумме 100000000 рублей. Препроводительную ведомость подписали директор фирмы Козлов А. С., кассир Соловьева А. М.

8. 10 января 201… г. МП «Весна» платежным поручением № 172 перечислен ГНИ Фрунзенского района на счет № 1071094811513, код 800 во Фрунзенском отделении Белбизнесбанка г. Минска налог на добавленную стоимость за декабрь 200_ г. в сумме 173 000 рублей. Расчетный счет фирмы № 3017241160007, код 113 открыт в филиале 0202 Приорбанка г. Минска.

Задача 2. Заполнение первичных документов по учету материальных ценностей.

Цель задачи – изучить порядок заполнения первичных документов по учету материальных ценностей.

Данные для выполнения задачи

1. Выписать доверенность на получение товарно-материальных ценностей.

Экспедитору МП «Весна» Колоскову А. И. (паспорт серии ХХ-ВН № 827456 от 14.09.1980 г.) 9 января 201… г. выписана доверенность № 110 сроком на три дня. Доверенность выдана для получения от завода «Калибр» стали листовой по цене 200000 рублей за 1 кг, согласно договору от 15.12.200_ г. Адрес МП «Весна»: г. Минск, ул. Гамарника, 8. Счет № 301724116007, код 830 в Приорбанке. Доверенность подписана директором МП «Весна» Козловым А. С., главным бухгалтером Петровой З. И.

2. Заполнить карточку складского учета материалов.

12 января 201.. г. от СП «Олимп» по товарно-транспортной накладной № 120345 поступило 400 кг стали листовой толщиной 2 мм по 200 000 руб. за 1 кг.