Самостоятельное изучение (2 часа)

1. Налоговая тактика и стратегия

2. Налоговый механизм: понятие, структура, эффективность использования

3. Воздействие налогового механизма на развитие социально – экономических процессов

Тема5. Управление налоговой системой

Цели и задачи управления налоговой системой РФ. Состав и структура органов управления налоговой системой РФ.

Федеральная налоговая служба РФ: задачи, структура, компетенция. Центральный аппарат Федеральной налоговой службы РФ. Управления Федеральной налоговой службы РФ. Инспекции Федеральной налоговой службы РФ.

Полномочия таможенных органов РФ в области налогообложения.

Самостоятельное изучение (4 часа)

1. Цели и задачи управления налоговой системой РФ

2. Федеральная налоговая служба РФ: задачи, структура, компетенция.

3. Центральный аппарат Федеральной налоговой службы РФ: структура, компетенция

4. Управления Федеральной налоговой службы РФ: структура, компетенция.

5. Инспекции Федеральной налоговой службы РФ: структура, компетенция.

6. Полномочия таможенных органов РФ в области налогообложения.

Раздел III. Налогообложение юридических лиц

Тема 6. Налогообложение прибыли (дохода) организаций

Фискальное и регулирующее значение налога на прибыль организаций. Нормативная база. Объект обложения. Плательщики. Ставки налога.

Порядок определения налогооблагаемой прибыли от реализации продукции (работ, услуг). Классификация доходов и расходов. Доходы от реализации. Внереализационные доходы. Необлагаемые доходы.

Расходы, связанные с производством и реализацией. Внереализационные расходы. Расходы, не учитываемые при налогообложении прибыли.

Отчётный и налоговый периоды. Перенос убытков на будущее. Сроки и порядок уплаты налога.

Особенности налогообложения отдельных видов доходов.

Налогообложение прибыли кредитных и страховых организаций: определение налогооблагаемой базы, ставки.

Налогообложение прибыли и доходов иностранных юридических лиц: порядок определения налогооблагаемой базы, ставки.

Контроль налоговых органов за правильностью исчисления налога и своевременностью его уплаты.

Лекционное занятие (2 часа)

1. Значение налога на прибыль организаций

2. Нормативная база, объект, плательщики, ставка

3. Классификация доходов

4. Классификация расходов

5. Методы определения доходов и расходов

6. Отчётный и налоговый периоды, сроки уплаты налога

7. Особенности налогообложения отдельных видов доходов

8. Контроль налоговых органов за правильностью исчисления налога и своевременностью его уплаты.

Семинарское занятие (2 часа)

Тема семинара: «Налогообложение прибыли организаций»

Доклад «Особенности исчисления налога на прибыль организаций»

Вопросы для обсуждения:

1. Перенос убытков на будущее

2. Налогообложение прибыли кредитных и страховых организаций: определение налогооблагаемой базы, ставки.

3. Налогообложение прибыли и доходов иностранных юридических лиц: порядок определения налогооблагаемой базы, ставки.

Практическое занятие (2 часа)

Тема: Порядок исчисления налога на прибыль организаций

Цель занятия: ознакомиться с порядком определения налогооблагаемой прибыли от реализации продукции (работ, услуг) при получении отдельных видов доходов и осуществлении отдельных видов расходов, в т.ч. при переносе убытков на будущее.

1. Выбрать правильный ответ:

1. Способом уплаты налога на прибыль является:

а) кадастровый

б) декларационный

в) у источника выплаты

2. Налоговая база для расчёта налога на прибыль определяется по данным:

а) управленческого учёта

б) бухгалтерского учёта

в) налогового учёта

3. Для целей налогообложения амортизация активов может начисляться:

а) линейным методом

б) методом ускоренной амортизации

в) методом уменьшаемого остатка

4. В целях налогообложения нормируются затраты:

а) на оплату труда

б) добровольное страхование имущества

в) представительские

5. Доходы от долевого участия в деятельности других предприятий в целях налогообложения:

а) относятся к доходам от реализации

б) относятся к внереализационным доходам

в) не облагаются налогом на прибыль

6. Ставка налога на прибыль:

а) не зависит от вида полученных доходов

б) зависит от вида полученных доходов

в) зависит от организационно-правовой формы

7. Суммы превышения нормативных затрат:

а) увеличивают налогооблагаемую прибыль

б) не уменьшают налогооблагаемую прибыль

в) не влияют на расчёт налога на прибыль

8. Ставки налога на прибыль являются:

а) пропорциональными

б) прогрессивными

в) регрессивными.

2. Указать нормативы расходов для целей налогообложения.

Данные для выполнения:

Вид расхода	Установленная норма
1. создание резерва по сомнительным долгам
2. затраты на командировочные расходы
3. представительские расходы
4. расходы на рекламу
5. расходы на оплату процентов за кредит

3. Определить метод учёта доходов.

Данные для выполнения:

Организация в I квартале получила выручку от реализации продукции в сумме 800000 руб., во II квартале – 1100000 руб., в III квартале – 900000 руб., в IV квартале – 1400000 руб.

4. Определить финансовый результат по итогам отчётных и налогового периода, рассчитать налог на прибыль нарастающим итогом за каждый период.

Данные для выполнения:

Показатель	Оборот по Дт счёта 99, руб.	Оборот по Кт счёта 99, руб.
1. обороты за I квартал Сальдо на 01.04	10000 ?	42000 ?
2. обороты за II квартал обороты за полугодие Сальдо на 01.07	15000 ? ?	65000 ? ?
3.обороты за квартал обороты за 9 мес. Сальдо на 01.10	22000 ? ?	58000 ? ?
4. обороты за IV квартал обороты за год Сальдо на 31.12	8000 ? ?	74000 ? ?

5. Рассчитать налог на прибыль с учётом переноса убытка на будущее.

Данные для выполнения:

По итогам предыдущего года получен убыток в сумме 120000 руб. В течение года налоговая база по налогу на прибыль нарастающим итогом составила: I кв. – 100000 руб., за полугодие – 172000 руб., за 9 мес. – 210000 руб., за год – 265000 руб.

6. Определить сумму налога на прибыль организаций за I кв. и заполнить декларацию.

Данные для выполнения:

Организация «Заря» произвела следующие операции:

1. Реализовала костюмы собственного производства:

1700 шт. по цене 110 руб.

2300 по цене 1800 руб.

1800 по цене 2200 руб.

2. осуществила расходы:

• материальные расходы – 200000 руб.

• на оплату труда и ЕСН – 145000 руб.

• амортизация – 100000 руб.

• уплачены налоги – 15000 руб.

• расходы на рекламу (на рекламных щитах) – 12000 руб.

• представительские расходы – 46300 руб.

• уплачен штраф по хозяйственным договорам – 5100 руб.