Тема 7. Налог на добавленную стоимость.

Понятие налога на добавленную стоимость (НДС), экономическое значение. Нормативная база. Объект. Плательщики. Принципы определения даты и места реализации товаров (работ, услуг). Ставки. Операции, не облагаемые НДС.

Порядок определения налоговой базы. Счет – фактура: значение и порядок учёта. Налоговые вычеты: условия и механизм применения. Отчетный и налоговый периоды. Освобождение от уплаты НДС. Сроки и порядок уплаты.

Особенности исчисления НДС при осуществлении транспортных перевозок; при осуществлении розничной торговли; по экспортируемым и импортируемым товарам.

Контроль налоговых органов за правильностью исчисления НДС, полнотой и своевременностью его уплаты.

Лекционное занятие (2 часа)

1. Понятие и значение НДС, нормативная база, объект, операции, не облагаемые НДС

2. Плательщики, принципы определения даты и места реализации товаров (работ, услуг), ставки налога

3. Порядок определения налоговой базы

4. Налоговые вычеты: условия и механизм применения

5. Отчетный и налоговый периоды, освобождение от уплаты НДС, сроки и порядок уплаты.

Семинарское занятие (2 часа)

Тема семинара: Налог на добавленную стоимость (НДС)

Доклад «Налоговый учёт и особенности исчисления НДС»

Вопросы для обсуждения:

1. Счёт-фактура: значение и порядок учёта

2. Особенности исчисления НДС по отдельным видам деятельности (при осуществлении транспортных перевозок, при осуществлении розничной торговли, по экспортируемым и импортируемым товарам)

3. Контроль налоговых органов за правильностью исчисления НДС, полнотой и своевременностью его уплаты

Практическое занятие (1 час)

Тема: Порядок исчисления налога на добавленную стоимость

Цель занятия: ознакомиться с порядком определения налогооблагаемой базы по НДС от реализации продукции (работ, услуг), научиться использовать налоговые вычеты по налогу.

1. Определить сумму НДС в составе выручки и их чистую стоимость.

Данные для выполнения:

В течение месяца было реализовано:

• товаров, облагаемых по ставке 10 % - на сумму 9273 руб.

• товаров, облагаемых по ставке 18 % - на сумму 48380 руб.

2. Рассчитать сумму НДС в бюджет при условии, что приобретение продуктов облагается по ставке 10 %, а реализация по ставке 18 %.

Данные для выполнения:

В столовой варят кашу на молоке. Закуплено молока на 260 руб., крупы на 140 руб. стоимость всей реализованной каши составила 528 руб. Суммы даны без учёта НДС.

3. Определить налоговый период для организации.

Данные для выполнения:

Выручка от реализации продукции составила:

• за октябрь – 440000 руб.

• за ноябрь – 265000 руб.

• за декабрь – 1350000 руб.

4. Определить сумму НДС в бюджет и заполнить налоговую декларацию.

Данные для выполнения:

Приобретены товары на сумму 572000 руб., в т.ч. НДС (10 %), на сумму 1400000 руб., в т.ч. НДС (18 %). Торговая надбавка 15 %. Оплачена транспортировка товаров на сумму 11800 руб., в т.ч. НДС. Выручка от реализации товаров, облагаемых по ставке 10 % - 704000 руб., по ставке 18 % - 1 750000 руб.