1. Визначити невідомі показники.

2. Визначити абсолютний приріст (ланцюговий, базисний, середній), темп зростання (ланцюговий, базисний, за весь період, середній), темп приросту (ланцюговий, базисний, за весь період, середній) і абсолютний розмір 1 % приросту (ланцюговий, за весь період) фактичних значень показника за звітний період, а також коефіцієнт випередження (відставання) фактичних значень показника звітного періоду від попереднього періоду.

3. Результати розрахунків навести в табличній формі.

4. Зробити висновки.

Розв’язок:

Квартал	Попередній період		Звітний період
	сума, тис. грн.	питома вага, %	план			факт			виконання плану
			сума, тис. грн.	питома вага, %	сума, тис. грн.		питома вага, %
I	1124,9	25,8	1701,0	31,5	1772,4		32,8	104,2
II	1068,2	24,5	1004,4	18,6	888,9		16,4	88,5
III	1050,8	24,1	1625,4	30,1	1610,8		29,8	99,1
IV	1116,2	25,6	1069,2	19,8	1136,6		21,0	106,3
Всього за рік	4360,0	100,0	5400,0	100,0	5408,7		100,0	100,2

Продовження таблиці

Абсолютний приріст, тис. грн.			Темп зростання, %				Темп приросту, %					Абсолютний розмір 1% приросту, тис. грн.			Коефіцієнт випередження (відставання)
ланцюговий	базисний	середній	ланцюговий	базисний	за весь період	середній		ланцюговий	базисний	за весь період	середній		ланцюговий	за весь період
-	-	-	-	-	-	-		-	-	-	-		-	-		-
-883,5	-883,5	-	50,2	50,2	-	-		-49,8	-49,8	-	-		17,7	-		52,8
721,9	-161,6	-	181,2	90,9	-	-		81,2	-9,1	-	-		8,9	-		184,2
-474,2	-635,8	-	70,6	64,1	-	-		-29,4	-35,9	-	-		16,1	-		66,4
x	x	-211,9	x	x	64,1	86,2		x	x	-35,9	-13,8		х	15,4		x

За ІІ квартал:

Порівняно з І кварталом випуск продукції зменшився на 883,5 тис. грн. або на 49,8%, оскільки у ІІ кварталі він складає 50,2% випуску продукції від І. На 1% зменшення припадає 17,7 тис. грн.. Випуск продукції у звітному періоді зменшується швидше від попереднього на 47,2% (відставання).

За ІІІ квартал:

Порівняно з ІІ кварталом випуск продукції зріс на 721,9 тис. грн. або на 81,2%, оскільки у ІІІ кварталі він складає 181,2% випуску продукції від ІІ.

Порівняно з І кварталом випуск продукції зменшився на 161,6 тис. грн. або на 9,1%, оскільки у ІІІ кварталі він складає 90,9% випуску продукції від І.

На 1% збільшення припадає 8,9 тис. грн.. Випуск продукції у звітному періоді збільшується швидше від попереднього на 84,2% (випередження).

За ІV квартал:

Порівняно з ІІІ кварталом випуск продукції зменшився на 474,2 тис. грн. або на 24,9%, оскільки у ІV кварталі він складає 70,6% випуску продукції від ІІІ.

Порівняно з І кварталом випуск продукції зменшився на 635,8 тис. грн. або на 35,9%, оскільки у ІV кварталі він складає 64,1% випуску продукції від І.

На 1% зменшення припадає 16,1 тис. грн.. Випуск продукції у звітному періоді зменшується швидше від попереднього на 33,6% (відставання).

У середньому випуск продукції у звітному періоді за чотири квартали зменшився на 211,9 тис. грн., або на 13,8%. На 1% зменшення припадає 15,4 тис. грн.

Завдання 5. Балансовий спосіб.

На основі наведених даних з використанням балансового способу визначити невідомі показники і нестачу прока­ту чорних металів на машинобудівному заводі на кінець періоду. Зробити висновки.

(тис. грн.)

Показники	План	Факт	Абсолютне відхилення, (+, -)	Виконання плану, %
Залишки прокату на початок року (Зп)	500	435	?	?
Надійшло прокату за рік (Н), всього	?	?	?	?
у тому числі:
від постачальників	5460	5354	?	?
від інших організацій	157	220	?	?
власне виробництво	980	1160	?	?
інші джерела	10	5	?	?
Витрати прокату за рік (В), всього	?	?	?	?
у тому числі:
на основне виробництво	5280	5320	?	?
будівництво та капітальний ремонт	470	197	?	?
інструментальне виробництво	100	160	?	?
інші потреби виробництва	90	80	?	?
відпуск на сторону	200	100	?	?
4.3алишки прокату на кінець року (Зк)	?	?	?	?

Розв’язок:

Показники	План	Факт	Абсолютне відхилення, (+, -)	Виконання плану, %
1. Залишки прокату на початок року (Зп)	500	435	-65	87,0
2. Надійшло прокату за рік (Н), всього	6607	6739	132	102,0
у тому числі:
від постачальників	5460	5354	-106	98,1
від інших організацій	157	220	63	140,1
власне виробництво	980	1160	180	118,4
інші джерела	10	5	-5	50,0
3. Витрати прокату за рік (В), всього	6140	5857	-283	95,4
у тому числі:
на основне виробництво	5280	5320	40	100,8
будівництво та капітальний ремонт	470	197	-273	41,9
інструментальне виробництво	100	160	60	160,0
інші потреби виробництва	90	80	-10	88,9
відпуск на сторону	200	100	-100	50,0
4.3алишки прокату на кінець року (Зк)	967	1317	350	136,2

Балансове рівняння має вигляд:

З_н + Н = В + З_к ,

а отже З_к = З_н + Н – В

1. Залишки прокату на початок року фактично нижчі запланованої кількості на 65 одиниць, що свідчить про недовиконання плану на 13%.

2. Надійшло прокату за рік більше, ніж планувалося на 132 одиниці, а отже план перевиконано на 2%:

• надходження від постачальників менше очікуваного результату на 106 одиниць – план недовиконано на 1,9%.

• надходження від інших організацій більше очікуваного результату на 63 одиниці – план перевиконано на 40,1%.

• прокату власного виробництва більше очікуваного результату на 180 одиниць – план перевиконано на 18,4%.

• надходження від інших джерел менше очікуваного результату на 5 одиниць – план недовиконано на 50%.

3. Витрати прокату за рік менші, ніж планувалося на 283 одиниці, а отже план недовиконано на 4,6%:

• витрати прокату на основне виробництво більші очікуваного результату на 40 одиниць – план перевиконано на 0,8%.

• витрати прокату на виробництво та капітальний ремонт менші очікуваного результату на 273 одиниці – план недовиконано на 58,1%.

• витрати прокату на інструментальне виробництво більші очікуваного результату на 60 одиниць – план перевиконано на 60%.

• витрати прокату на інші потреби менші очікуваного результату на 10 одиниць – план недовиконано на 11,1%.

• витрати прокату на випуск на сторону менші очікуваного результату на 100 одиниць – план недовиконано на 50%.

4. Залишки прокату на кінець року фактично більші запланованої кількості на 350 одиниць, що свідчить про перевиконання плану на 36,2%.

Завдання 6. Прийоми і способи детермінованого факторного аналізу.

На основі наведених даних всіма можливими способами детермінованого факторного аналізу проаналізувати вплив факторів на зміну виробничої собівартості продукції.

Показник	Попередній період	Звітний період	Абсолютне відхилення, (+, -)	Відносне відхилення, %
Прямі матеріальні витрати (МВ), тис. грн.	285	276	?	?
Прямі витрати на оплату праці (ЗП), тис. грн.	188	198	?	?
Інші витрати (ІВ), тис. грн.	67	85	?	?
Виробнича собівартість продукції (С), тис. грн.	?	?	?	?

Хід виконання завдання: