2.4. Определение потребности организации в оборотных средствах

Исходные данные:

Норма текущего запаса – в днях	22
Норма страхового запаса – в днях	13
Норма транспортного запаса – в днях	4
Технологический запас – в %	2
Стоимость материально – производственных запасов в месяц (тыс.руб.)	1720
Количество рабочих дней в месяце – в днях	22
Объём строительно – монтажных работ в год (тыс.руб.)	18700
Норма незавершённого производства – в %	3
Выпуск готовой продукции подсобного производства (столярного цеха) в год – (тыс.руб.)	1740
Норматив по готовой продукции – в днях	2
Длительность периода (общее количество рабочих дней в год) – в днях	230
Расходы будущих периодов – (тыс.руб.)	840
Норматив по дебиторской задолженности (тыс.руб.)	560
Норматив денежных средств в (тыс.руб.)	330
Выручка (тыс.руб.)	15600
Среднегодовой остаток оборотных средств (тыс.руб.)	4500

Решение:

1. Определяем норматив средств по материально – производственным запасам.

- Норма запаса в днях равна сумме текущего, транспортного, страхового и технологического запасов.

(22 + 13 + 4) * 0,02 = 0,78 дней – технологический запас

Nдней = 22 +14 + 4 + 0,78 = 39,78

- Однодневный расход материально – производственных запасов, равный отношению запасов на месяц к общему количеству рабочих дней.

Vсредств на 1день = VМПЗ в месяц/Nраб.дней в месяц

Vсредств на 1день = 1720/22 = 78,18 тыс.руб. – однодневный расход.

- Общий норматив по МПЗ:

Нмпз = Vсредств на 1день * Nдней = 78,18 * 39,78 = 3110,00 тыс.руб.

2. Определяем норматив оборотных средств по незавершённому производству, который определяется как произведение объёма строительно – монтажных работ за год на норму незавершённого строительства:

Нмпз = 18700 * 0,03 = 561 тысяча рублей

3. Определяем норматив оборотных средств по готовой продукции, который равен отношению произведения выпуска готовой продукции на норматив по готовой продукции к общему количеству рабочих дней за год:

1740 * 2/230 = 15,130 тыс.руб.

4. Определяем совокупность нормативных оборотных средств, которая равна сумме нормативов:

- по материально – производственным запасам (МПЗ);

- незавершённого производства;

- расходов будущих периодов;

- дебиторской задолженности;

- денежным средствам;

- готовой продукции.

Ноб.ср = 3110 + 561 + 840 + 560 + 330 + 15,130 = 5416,13

5. Коэффициент оборачиваемости, равен отношению выручки от выполненных работ к среднему остатку оборотных средств:

Коборот = 15600/4500 = 3,47

6. Продолжительность одного оборота оборотных средств предприятия, равен отношению числа дней использования средств к коэффициенту оборачиваемости:

Пр.об = 230 / 3,47 = 66,28 дней.

Общий норматив по МПЗ (тыс.руб.)	3110,00
Норматив по незавершённому производству (тыс.руб.)	561,00
Норматив оборотных средств по готовой продукции (тыс.руб.)	15,130
Совокупность оборотных средств (тыс.руб.)	5416,13
Коэффициент оборачиваемости	3,47
Продолжительность оборотных средств (дней)	66,28