51. Содержание финансового плана

Финансовый план предприятия — это документ, отражающий объем поступления и расходования денежных средств, фиксирую­щий баланс доходов и направлений расходов предприятия, включая платежи в бюджет на планируемый период.

Финансовый план предприятия может включать следующие расчеты и обоснования: баланс доходов и расходов, прибыли и направлений ее использования, объемов капитальных вложений, прироста норматива оборотных средств и источников их финансирования, точки достижения безубыточности.

Финансовое планирование охватывает следующие отношения:

• между предприятием и различными субъектами хозяйствования в процессе реализации продукции (работ, услуг) и при ком­мерческом кредитовании;

• собственниками предприятия, трудовыми коллективами и от­дельными работниками при оплате труда персонала предприятия;

• предприятиями, объединениями и Государственным бюдже­том при внесении платежей в бюджет, внебюджетные фонды и по­лучении ассигнований из бюджета;

• предприятиями и коммерческими банками при получении и погашении ссуд и при уплате процентов за кредит;

• предприятиями и страховыми организациями при страхова­нии имущества предприятий.

Основная цель финансового планирования состоит в том, чтобы сбалансировать намечаемые расходы пред­приятия с финансовыми возможностями. В процессе финансового планирования решаются следующие задачи:

• определяются источники и размеры собственных финансо­вых ресурсов предприятия (прибыль, амортизационные отчисле­ния, устойчивые пассивы );

• принимаются решения о необходимости привлечения внеш­них финансовых ресурсов за счет выпуска ценных бумаг, получе­ния кредитов, займов;

• определяется потребность предприятия в финансовых ре­сурсах, устанавливаются оптимальные для конкретной ситуации пропорции распределения ресурсов на внутрихозяйственные нужды или вложение их в другие предприятия и организации с целью получения дивидендов, процентов;

• уточняется целесообразность и экономическая эффектив­ность планируемых инвестиций;

• выявляются резервы рационального использования про­изводственных мощностей, основных фондов и оборотных средств в целях максимально возможного повышения эффектив­ности производства, его рентабельности, получения прибыли;

• определяются финансовые взаимоотношения предприятия с Го­сударственным бюджетом, банками, вышестоящими организациями.

Финансовый план составляется на основе следующих данных:

• фактических данных бухгалтерского баланса на 1-е число пла­нируемого периода, а также за 2-3 года, предшествующих планируе­мому периоду;

• показателей плана производства и реализации продукции;

• сметы затрат на производство или свода расходов предприя­тия на производство продукции, выполнение работ, оказание услуг;

• сметы затрат на содержание объектов социальной и культурно-бытовой сферы предприятия,

• данных об объемах планируемых инвестиций и капиталь­ных вложений;

• сведений о движении основных фондов и оборотных средств;

• расчетов отпускных цен;

• норм амортизационных отчислений;

• нормативов собственных оборотных средств;

• ставок платежей в бюджет и отчислений во внебюджетные фонды;

• лимитов расходов по отдельным статьям, например, на фир­менную одежду, представительские и командировочные расходы, плата за выбросы вредных веществ в окружающую среду;

• результатов анализа выполнения плана за предшествующий период;

• условий расчетов с покупателями продукции, поставщиками материальных ресурсов, с банком по ссудам, с бюджетом по налогам.

Этапы составления финансового плана:

 анализ финансового положения предприятия;

 планирование доходов и поступлений;

 планирование расходов и отчислений;

 проверку финансового плана (баланс доходов и расходов).