1. Організація грошових розрахунків підприємств

Для здійснення своєї безперервної діяльності підприємства повинні мати відповідну кількість грошових активів. Основним джерелом над­ходження грошових коштів у господарюючих суб'єктів є виручка від продажу продукції (товарів, робіт, послуг).

Грошові кошти, що надходять на ім'я підприємства, повинні збе­рігатися на відповідних рахунках у банках. Однак у межах встановле­ного банками ліміту грошові кошти можуть зберігатися й у касі під­приємства. Грошові кошти, що надходять на рахунок підприємства або в його касу, можуть витрачатись на сплату всіх видів платежів як у безготівковій формі через банк, так і готівкою з виручки, що надхо­дить у касу. Однак виплата заробітної плати з виручки, що надходить у касу підприємства, можлива лише за відсутності заборгованості під­приємства по сплаті податків до бюджету та платежів до централізо­ваних фондів держави. Розрахунки ж готівкою з каси за товари та послуги дозволяються в межах 10000 грн. на одне підприємство.

Для зберігання грошових коштів і проведення безготівкових розра­хунків господарюючим суб'єктам відкриваються поточні та інші рахун­ки в будь-яких установах банків на вибір клієнта і за згодою банків.

Варіант 1

Вихідні дані:

Відкрите акціонерне товариство "Електромашина" (м. Запоріжжя, вул. Перемоги, 25, ідентифікаційний код 14340402) просить Обласну дирекцію акціонерного комерційного банку "Укрсоцбанк" (скорочено ОД АКБ "Укрсоцбанк") м. Запоріжжя відкрити йому поточний рахунок з присвоєнням певного шифру (номеру). Код ОД АКБ "Укрсоцбанк" 311272, ідентифікаційний номер 19311279. Керівник (директор) банку Луценко Л.О., головний бухгалтер банку Сведомська С.А.

Керівник (директор) ВАТ „Електромашина” Марчук Анатолій Володимирович, головний бухгалтер Петрова Ірина Максимівна.

Необхідно:

Заповнити заяву на відкриття рахунку, картку із зразками підписів і відбитком печатки. Ознайомитись зі змістом і порядком заповнення інших документів, що подані в банк для оформлення відкриття поточного рахунку.

Варіант 2

Вихідні дані:

ВАТ "Електромашина" оформило платіжне доручення № 61 від _____ 200_ р. (дата ставиться на день заповнення доручення) на перерахування головному фінансовому управлінню Запорізької обл­держадміністрації (ідентифікаційний номер 02313478) прибуткового податку, утриманого із заробітної плати працівників за попередній місяць, у сумі 28100 грн.

Поточний рахунок отримувача № 36004705600002 в облуправлінні НБУ м. Запоріжжя, код банку 311034.

Необхідно:

Оформити платіжне доручення встановленої форми на перераху­вання прибуткового податку до бюджету.

Варіант 3

Вихідні дані:

ВАТ "Електромашина" оформило платіжне доручення № 68 від _____ 200_ р. (дата ставиться на день заповнення доручення) на перерахування фірмі "Арніка-ЛТД" в порядку передоплати за запасні частини згідно з рахунком № 25 від ______ 200_ р. (дата ставиться на 2-3 дні раніше дати оформлення доручення) 12500 грн. Поточний рахунок отримувача №26006101100025 в регіональному управлінні Промінвестбанку м. Запоріжжя, код 311056.

Необхідно:

Оформити платіжне доручення встановленої форми на перераху­вання передоплати за запчастини.

Варіант 4

Вихідні дані:

Спільне підприємство "Ремонтник" виставило на ім'я ВАТ "Елек­тромашина" платіжну вимогу-доручення № 45 від ______ 200_ р. (дата ставиться на момент заповнення документа) про стягнення з ВАТ "Електромашина" заборгованості в сумі 1175 грн. за відпущені раніше йому товари за накладною № 48 від _____ 200_ р. (дата ста­виться на 5-7 днів раніше дати заповнення вимоги-доручення). По­точний рахунок СП "Ремонтник" № 26006101100018 в регіональному управлінні Промінвестбанку м. Запоріжжя, код 311056. Директор СП "Ре­монтник" Тишко Т.В., головний бухгалтер Городова Т.А., код 14340412, ВАТ "Електромашина" акцептувало платіжну вимогу-доручення в пов­ній його сумі і повернуло в свій банк для здійснення платежу.

Необхідно:

Оформити платіжну вимогу-доручення встановленої форми на стяг­нення заборгованості за товари ВАТ "Електромашина".

Варіант 5

Вихідні дані:

ВАТ "Електромашина" просить ОД АКБ "Укрсоцбанку" видати йо­му з поточного рахунку одну лімітовану чекову книжку кількістю 25 чеків для розрахунків з постачальниками за товари і послуги. Ліміт чекової книжки встановити в сумі 50000 грн. Чекову книжку дору­чається отримати Прищепі Олені Іванівні.

Необхідно:

Оформити заяву на отримання лімітованої чекової книжки. Заповнити платіжне доручення на перерахування з поточного рахунку на особовий рахунок суми ліміту.

Примітка. ВАТ "Електромашина" банк видав лімітовану чекову книжку на 25 чеків з № 165851 по № 165875.

Варіант 6

Вихідні дані:

ВАТ "Електромашина" виписало розрахунковий чек за № 165851 Запорізькому підприємству по забезпеченню нафтопродуктами на суму 4500 грн. за отримані за накладною № 88 від _____ 200_ р. (дата ставиться днем виписки чека) пально-мастильні матеріали. Отри­мання паливно-мастильних матеріалів доручено експедитору ВАТ "Елек­тромашина" Ігумнову І.В. (довіреність на його ім'я видана за № 45 від __ 200_ р. (дата ставиться на день раніше отримання паливно-мастильних матеріалів)). Ідентифікаційний номер Запоріжнафтобази № 134І012, а поточний рахунок 2600620110012.

Необхідно:

Оформити розрахунковий чек з лімітованої чекової книжки.

Варіант 7

Вихідні дані:

Запорізьке підприємство по забезпеченню нафтопродуктами на­дало в обслуговуючу установу банку (Регіональне управління Промінвестбанку) розрахункові чеки з лімітованих чекових книжок таких плат­ників: 1) ВАТ "Електромашина", розрахунковий чек № 165851 на суму 4500 грн.; 2) СП "Сервіс-ЛТД" (код 15641015, обслуговуючий банк -ЗФ АКБ "Правексбанк", код 311012), розрахунковий чек № 165878 на суму 1200 грн. Поточний рахунок СП "Сервіс-ЛТД" № 26005101100018.

Директор підприємства по забезпеченню нафтопродуктами Малишев М.В., головний бухгалтер цього підприємства Петренко П.О.

Необхідно:

Оформити реєстр чеків.

Варіант.8

Вихідні дані:

ВАТ "Електромашина" на підставі договору № 48 від ____ 200_ р. (дата ставиться на 2-3 дні раніше дати заповнення акредитива) з Ов­руцьким Лісгоспзагом просить ОД АКБ "Укрсоцбанк" відкрити йому з поточного рахунку в Овруцькому відділенні АБ "Ощадбанку" безвід­кличний акредитив строком на 15 днів на суму 15000 грн. для роз­рахунків за лісопродукцію з Овруцьким лісгоспзагом (код 14215032), що має поточний рахунок № 26005101100018 в Овруцькому відділенні АБ "Ощадбанку", код 311216. Вантаж вивозить ВАТ "Електромашина" своїм автотранспортом. Отримує вантаж довірена особа ВАТ "Електро­машина" Соколов С.В.

Необхідно:

Визначити дату закриття акредитива. Сформулювати умови оплати за лісопродукцію за акредитивом. Заповнити заяву на акредитив вста­новленої форми.

Методичні рекомендації:

При виконанні завдань з даної теми необхідно керуватись Інструкцією про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті.