1. Просчеты банков в сфере создания системы предупреждения и выявления хищений мерами финансового, организационного, сыскного и криминалистического характера:

• недостатки организации и планирования мероприятий финансового контроля, не позволяющие своевременно выявить факт хищения денежных средств. Например, бухгалтер одного из банков систематически похищала денежные средства со счетов клиентов. Общая сумма похищенного составила 12,5 млн руб., а недостача была обнаружена лишь на девятом году преступной деятельности. В другом случае 137 поддельных переводов на общую сумму 56 млн руб. были выявлены службой внутреннего контроля лишь через три года после совершения первого хищения;

• недостатки в организации системы конфиденциального делопроизводства, позволяющие мошенникам незаконно получать и использовать сведения, составляющие банковскую тайну и персональные данные, для подготовки и совершения преступлений;

• неспособность сотрудников Банка выявить признаки материальной подделки паспортов и иных документов (так, два поддельных платежных поручения на общую сумму в 1,25 млрд руб. содержали поддельные подписи сотрудников Пенсионного фонда и печати, а также не используемые ПФР коды бюджетной классификации. В другом случае поддельная печать на платежном поручении отличалась от подлинной наличием орфографической ошибки в тексте).

2. Типичные просчеты банков, способствующие хищениям в сфере обслуживания счетов юридических лиц при использовании "бумажных" технологий:

• нарушение порядка приема банковских карточек, установленного типовым договором банковского счета, в соответствии с которым Банк должен получить извещение об обстоятельствах, послуживших основанием для замены карточки, однако Банк игнорировал это условие в связи "со сложившейся практикой делового оборота";

• неосведомленность сотрудников Банка о процедуре обращения взыскания на денежные средства клиентов, предусмотренной п. 7 ст. 70 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве" (ред. от 27.09.2009), согласно которому "в случае получения банком или иной кредитной организацией исполнительного документа от судебного пристава-исполнителя исполнение содержащихся в исполнительном документе требований о взыскании денежных средств осуществляется путем их перечисления на депозитный счет подразделения судебных приставов".

3. Типичные просчеты банков, способствующие хищениям в сфере обслуживания счетов юридических лиц с использованием систем удаленного управления счетом ("Банк - клиент" и "интернет-банкинг"):

• недостатки в организации системы защиты сведений о ключах и паролях банковских систем управления счетом, а также о коде настройки компьютерной системы банкомата, позволяющей мошенникам произвольно завышать обменный курс одной из валют;

• недостатки физической защиты компьютера банка от неправомерного доступа;

• отсутствие автоматизированных средств контроля за деятельностью системного администратора банка (наличие такой системы, объединяющей средства финансового и программного контроля, позволяет выявить незаконные операции со стороны администратора в течение операционного дня Банка);

• недостатки в сфере организации системы информационной защиты процессингового центра от несанкционированного доступа к операциям по счету.

4. Типичные просчеты клиентов Банка:

• недостатки в организации защиты ключевой и парольной информации от систем "Банк - клиент" и "интернет-банкинг", позволяющие преступникам совершать операции по счету от имени клиента. Указанная информация похищается работниками организации или посторонними. В одном случае преступник, осведомленный о небрежном хранении указанных сведений, проник в офисы двух компаний в нерабочее время и скопировал информацию о паролях, сертификатах и электронных ключах платежных систем. Впоследствии, получив доступ к расчетному счету одной из компаний, он похитил 4,5 млн руб.⁹

Не менее важное место среди аспектов занимает проблема возврата кредитов.

Как правило, каждое рабочее утро руководителя коммерческого банка начинается с вопроса к сотрудникам: в каком объеме осуществлен возврат проблемных кредитов (денег) - дебиторской задолженности? Каждое рабочее утро сотрудники службы безопасности и юридического отдела отвечают, что определенная часть кредитов "нереальна к возврату" и должна быть списана за баланс. Коммерческий банк, выдавая кредит, не может точно знать, вернет клиент деньги или нет. Согласно нормативным указаниям Банка России банки формируют резервы для покрытия убытков от невозврата кредитов, а последним при их выдаче в зависимости от экономических показателей присваивают степень риска. Проблемный кредит - это кредит, возврат которого крайне затруднен ввиду экономических особенностей заемщика, банкротных процедур, ликвидации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в едином государственном реестре, смерти физического лица, прекращения статуса индивидуального предпринимателя, иных особенностей и финансовых злоупотреблений (афер) со стороны заемщика и третьих лиц.

Примечание: Особое внимание юристам коммерческого банка надлежит уделять таким свойствам безналичных денежных средств как идентификации и сроку годности.

Таким образом, коммерческий банк ежедневно сталкивается с проблемными кредитами и их особенностями, поэтому вышеизложенное определение не является чем-то новым в практическом аспекте.

Вместе с тем на практике встречаются ситуации, похожие на гражданско-правовую сделку кредитования и (или) иного банковского "займа", а также ряд акцессорных обязательств (залог, поручительство, банковская гарантия и т.д.) завуалированного характера, в которых преследуются цели невозврата денег банку под прикрытием кредитования хозяйственной деятельности. При этом следует иметь в виду, что с юридической и финансовой стороны подобного рода махинации изобличить крайне затруднительно по причине тщательной проработки всех этапов аферы.

Безналичные деньги представляют собой право требования о возврате денежного долга. Это и хорошо и плохо. Плюс - в экономической свободе предпринимательской деятельности, свободе договорных отношений, перемещении капитала и т.д. Минус - права требования не имеют "материального содержания", превращаясь в фикцию.

Необходимо привести ряд прикладных особенностей безналичных денег, увидеть которые возможно только в правоприменительной договорной или судебной практике, где проявляются свойства идентификации и срока годности:

1. Безналичных денежных средств физически не существует, поэтому вещные иски к их возврату неприменимы в полном объеме.

2. Безналичные деньги могут быть идентифицированы только назначением платежа и суммой.

3. Безналичные деньги имеют ограниченный срок годности, так как в отличие от бумажных банкнот и металлических монет "не имеют собственного тела", серии, номера, номинала и средств защиты от подделки. Указанные деньги не подлежат классической эмиссии, а вводятся в гражданский оборот, как правило, заемными инструментами (гособлигации, векселя, овердрафт, платежное поручение и т.д.) или посредством госбюджетной и кредитной политики Банка России.

4. Юридически, срок годности безналичных денег или срок функционирования в гражданском обороте в качестве законного платежного средства, определен моментом прекращения гражданско-правового обязательства и связан с титульным владельцем таких денег.

5. Безналичные деньги - идеальное средство для создания афер, мнимых, притворных и иных аналогичных сделок по причине отсутствия телесной оболочки таких денег и их экономической оценки с точки зрения "товар - деньги".

6. Действия с безналичными деньгами порождают из обычных сделок необычные в свете Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма", однако служба внутреннего контроля коммерческого банка практически никогда их "не видит" в силу ст. 421 ГК РФ (свобода договора), а "видит" только по критерию аффилированности и взаимозависимости.

7. Действия с безналичными деньгами порождают внутреннюю инфляцию в сегменте бизнеса и на всей территории страны, прикрываясь мнимым "экономическим ростом".

Помимо перечисленных, существуют и иные особенности.

Рассмотрев некоторые особенности безналичных денег, представим рядовую ситуацию, связанную с заключением целевого кредитного договора и перечислением безналичных денег на расчетный счет путем оформления всех экономических и финансовых банковских документов, в том числе заветного платежного поручения о выдаче денег заемщику. Итак, у заемщика есть кредитные безналичные деньги на расчетном счете. Какие же преимущества для афер и невозврата кредита дают свойства безналичных денег?

Примечание: Идентифицировать безналичные деньги для банка - значит осуществить контроль назначения платежа и реального исполнения гражданско-правовых сделок в рамках проверки деятельности клиента.