Кассовая книга ее строение и порядок ведения

Организация может иметь только 1 кассовую книгу, листы нумеруются, прошиваются и опечатываются печатью, на последней странице книги делается подпись:“В настоящей книги пронумеровано …. листов” и проставляются подписи руководителя и главного бухгалтера. Записи в кассовой книге ведутся в 2 экземплярах через копировальную бумагу, вторые экземпляры должны быть отрывные, они служат отчетом кассира. Подчистки и неоговоренные исправления в кассовой книге запрещаются. Кассовая книга является регистром аналитического учета. В кассовой книге указывается остаток на начало дня, который переписывается с предыдущей страницы «остаток на конец дня». Записи по приходу сумм денежных средств выполняются с указанием номера документа, на основании которого делается запись, фамилии лица или название организации. В конце рабочего дня исчисляются итоги по приходу и расходу, а также выявляется остаток на конец дня. Отчет кассира принимается работником бухгалтерии. Контролирует ведение кассовой книги в организации гл.бухгалтер, который не реже одного раза в месяц обязан организовать инвентаризацию кассы.

Ревизия кассы производится согласно Положению о порядке ведения кассовых операций. Комиссией, назначенной приказом руководителя предприятия, в присутствии кассира проводится внезапно ревизия кассы. При этом полистно проверяются наличные деньги, денежные документы, ценные бумаги, бланки строгой отчетности. Результаты инвентаризации оформляются актом. На оборотной стороне акта материально ответственное лицо пишет объяснение излишков или недостачи, установленных инвентаризацией, а руководитель организации принимает решение об их списании.

Для синтетического учета кассовых операций предназначен активный счет 50.Начальное и конечное сальдо отражает наличие денежных средств на начало и конец отчетного периода. По дебету счета показывают поступление денежных средств, а по кредиту – их расходование.

С кредита счетов	дебет	Кредит	В дебет счетов
	С-остаток наличных денежных средств
51	Поступление наличных денег с расчетного счета организации	Выданы наличными з/плата, премии	70
66	Возвращен заем	То же, пособия	69
71	Сдан остаток аванса неиспользованных денежных средств подотчетными лицами	За счет средств Фонда социального страхования
73	Погашения наличными задолженности по недостачам, растратам, хищениям и прочим платежам	Выдано наличными по исполнительным листам и депонированной з/плате	76
62,76,90,91	Оплата наличными реализованной продукции, оказанных услуг, материальных ценностей, основных средств	Выдано под отчет на хозяйственные нужды и командировочные расходы	71
76	Погашение дебиторской задолженности.Возникновение кредиторской задолженности	Выдача материальной помощи, пособий на питание и др.	70
91	Сумма излшков, выявленных при инвентаризации (ревизии) кассы.	Выдано дотаций и единовременных пособий по случаю рождения ребенка и т.п.	69
73	Взнос наличными в погашение задолженности сотрудников за товары, проданные в кредит, и т.д.	Сдан сверхлимитный остаток свободных денежных средств кассы	51
75	Взнос учредителей	Суммы недостач, выявленные при инвентаризации кассы	94