- •Анализ финансового состояния коммерческой организации
- •1 Анализ привлечения и размещения финансовых ресурсов
- •1.1. Анализ динамики, состава и структуры финансовых ресурсов
- •Тесты для контроля знаний
- •1.2 Анализ динамики, состава и структуры имущества
- •Тесты для контроля знаний
- •2.1 Анализ основных показателей деловой активности
- •2.2 Анализ эффективности использования основных средств
- •Тесты для контроля знаний
- •2.3 Анализ эффективности использования оборотных активов
- •3 Анализ финансовой устойчивости
- •3.1 Анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости
- •3.2 Анализ относительных показателей финансовой устойчивости
- •Тесты для контроля знаний
- •4 Анализ ликвидности и платежеспособности
- •4.1 Анализ ликвидности организации
- •4.2 Анализ платежеспособности организации
- •Тесты для контроля знаний
- •5 Экономическая диагностика вероятности банкротства
- •Тесты для контроля знаний
- •Бухгалтерский баланс Актив
- •Расшифровка отдельных показателей бухгалтерского баланса
- •Отчет о прибылях и убытках
- •Расшифровка отдельных показателей отчета о прибылях и убытках
- •Справка о показателях хозяйственной деятельности, отсутствующих в бухгалтерской отчетности
- •Наталья Ивановна Коркина Наталья Александровна Соловьева анализ финансового состояния коммерческой организации
- •660075, Г. Красноярск, ул. Л. Прушинской, 2
4 Анализ ликвидности и платежеспособности
Цель изучения темы: изучение и оценка ликвидности баланса и относительных показателей ликвидности организации; оценка движения денежных средств прямым методом, изучение причин неплатежеспособности на основе экономически обоснованных критериев.
4.1 Анализ ликвидности организации
Задание 4.1.1
На основании данных бухгалтерской отчетности:
1. Проанализировать ликвидность баланса за два года;
2. Сделать выводы по результатам анализа.
Выводы:
Таблица 4.1.1 – Анализ ликвидности баланса ООО «Мега» за два года
АКТИВ |
На 31 декабря |
ПАССИВ |
На 31 декабря |
Платежный излишек (+), недостаток (-) |
||||||
года, предшествующего предыдущему |
предшествующего года |
отчетного года |
года, предшествующего предыдущему |
предшествующего года |
отчетного года |
На 31 декабря |
||||
года, предшествующего предыдущему |
предшествующего года |
отчетного года |
||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 (2-6) |
10 (3-7) |
11 (4-8) |
1.Наиболее ликвидные активы |
|
|
|
1.Наиболее срочные обязательства
|
|
|
|
|
|
|
2.Быстро реализуемые активы |
|
|
|
2. Краткосрочные пассивы
|
|
|
|
|
|
|
3.Медленно реализуемые активы
|
|
|
|
3.Долгосрочные пассивы
|
|
|
|
|
|
|
4.Труднореализуемые активы |
|
|
|
4.Постоянные пассивы
|
|
|
|
|
|
|
БАЛАНС
|
|
|
|
БАЛАНС |
|
|
|
х
|
х |
х |
Задание 4.1.2
На основании данных бухгалтерской отчетности:
1. Рассчитать относительные показатели ликвидности организации и их изменение за два года;
2. Рассчитать влияние факторов на изменение коэффициента текущей ликвидности;
3) Сделать выводы по результатам анализа.
Таблица 4.1.2а – Анализ относительных показателей ликвидности ООО «Мега» за два года
Наименование показателя |
На 31 декабря |
Абсолютное отклонение, тыс.руб. |
Темп роста, % |
||||
года, предшествующего предыдущему |
предшествующего года |
отчетного года |
базисное |
цепное |
базисный |
цепной |
|
А |
1 |
2 |
3 |
4(3-1) |
5 (3-2) |
6 (3:1х100) |
7 (3:2х100) |
1. Краткосрочные обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
2. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения |
|
|
|
|
|
|
|
3. Краткосрочная дебиторская задолженность |
|
|
|
|
|
|
|
4. Итого денежные средства и дебиторская задолженность (стр.2+стр.3) |
|
|
|
|
|
|
|
5. Материально-производственные запасы |
|
|
|
|
|
|
|
6. Прочие оборотные активы |
|
|
|
|
|
|
|
7. Итого оборотные активы (стр.4+стр.5+стр.6) |
|
|
|
|
|
|
|
8. Коэффициент абсолютной ликвидности (стр.2 : стр.1) |
|
|
|
|
|
|
|
9. Коэффициент срочной ликвидности (стр.4 : стр.1) |
|
|
|
|
|
|
|
10. Коэффициент текущей ликвидности (стр.7 : стр.1) |
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 4.1.2б – Расчет влияния факторов на изменение коэффициента текущей ликвидности (Ктл) ООО «Мега» за два года
Факторы |
На 31 декабря года, предшествующего предыдущему |
Скорректированное значение Ктл’ |
На 31 декабря отчетного года |
Влияние факторов на изменение коэффициента текущей ликвидности |
|
Расчет |
Величина |
||||
А |
1 |
2 |
4 |
5 |
6 |
1. Оборотные активы |
|
|
|
|
|
2. Краткосрочные обязательства |
|
|
|
|
|
3. Коэффициент текущей ликвидности (стр.1 : стр.2) |
|
|
|
|
|
Выводы: