Додатки

Операційна

Інвестиційна

Фінансова

Звичайна

Реалізація (придбання) оборотних операційних активів:

- реалізація продукції (товарів, робіт, послуг)

- надходження коштів за операційну оренду

Реалізація (придбання) фінансових інвестицій (оборотних і необоротних)

Надходження (вилучення) власного капіталу

Розрахунки за поточними операційними зобов’язаннями:

-оплата постачальникам і підрядникам;

-виплата заробітної плати

Реалізація (придбання) основних засобів, нематеріальних та інших необоротних активів

Отримання (погашення) займів

Отримання доходів майбутніх періодів

Реалізація (придбання) майнових комплексів

Інші надходження грошових коштів у випадку фінансової діяльності

Сплата витрат майбутніх періодів

Отримання відсотків

Сплата дивідендів

Сплата відсотків за банківські кредити та займи

Отримання дивідендів

Інші надходження

Інші платежі:

- викуп раніше випущених акцій

- виплати орендодавцю

Сплата податку на прибуток

Інші платежі

За фінансову оренду

Надзвичайна

Операційна

Інвестиційна

Фінансова

Можливе порушення

Характеристика порушення

1

2

1.Пряме розкрадання грошових коштів

• нічим не обґрунтоване пряме розкрадання грошових коштів

• розкрадання грошових коштів, що маскується розписками посадових осіб, працівників бухгалтерії та інших працівників підприємства

2.Неоприбуткування та привласнення грошових коштів, що надійшли

• неоприбуткування і привласнення грошових коштів, що надійшли з банку

• неоприбуткування і привласнення грошових сум, що надійшли від різних фізичних та юридичних осіб по прибуткових ордерах

• неоприбуткування і привласнення грошових сум, що надійшли від різних юридичних осіб за довіреностями

• неповне оприбуткування грошових сум

3.Надлишкове списання грошей по касі

• повторне використання одних і тих же документів для списання грошей по касі

• надлишкове списання грошей по касі шляхом неправильного підрахунку підсумків в касових документах і звітах касира

• надлишкове списання грошей по касі без підстав або за фальсифікованими документами

• надлишкове списання грошей по касі шляхом підробки законно оформлених документів зі збільшенням сум списань

4.Привласнення сум, законно нарахованих різним особам та організаціям

• привласнення депонованої заробітної плати та коштів, нарахованих за іншими підставами

• привласнення сум, що належать іншим підприємствам

5.Недотримання лімітів залишку готівки

• розрахунки готівкою в сумі, що перевищує ліміт

• невстановлення ліміту залишку готівки

• несвоєчасна здача понадлімітних залишків готівки в банк

6.Проведення розра­хунків з різними особами понад встановлені ліміти

• розрахунки готівкою в сумі, що перевищує гранично встановлену норму

Продовження дод.В

Продовження табл.3.16

1

2

7.Розрахунки без застосування реєстраторів розрахункових операцій (РРО)

• не застосовуються реєстратори розрахункових операцій

• використовуються реєстратори розрахункових операцій, не зареєстровані в податкових органах

8.Некоректне відоб­раження касових операцій в регістрах синтетичного обліку

• некоректне складання проводок

• неправильне виведення залишків

• невідповідність записів в регістрах записам в касовій книзі, звітах касира і документах

Характеристика джерела

Приклад оформлення

Книги

Один автор

1. Сопко В.В. Бухгалтерський облік в управлінні підприємством: навч. посіб. / Сопко В.В.– К.: КНЕУ, 2006. - 526 с.

2. Пшенична А.Ж. Аудит: навч. посіб. / Пшенична А.Ж. – К.: ЦУЛ, 2008. – 320с.

Два автори

Подольська В.О. Фінансовий аналіз: навч. посіб. / В.О.Подольська, О.В.Яріш. – К.: Центр навчальної літератури, 2007. – 488 с.

Три автори

Орлова В.К..Фінансовий облік: навч. посіб. для студ. вищ. навч. закл. /В.К. Орлова, М.С. Орлів, С.В. Хома. – К.: Центр учбової літератури, 2010.-510с.

Чотири автори

1. Бухгалтерський управлінський облік : [підруч. для студентів спец. «Облік і аудит» вищ. навч. закл.] / Ф.Ф.Бутинець, Т.В.Давидюк, Н.М.Малюга, Л.В. Чижевська. - [2-ге вид.]. – Житомир: ПП «Рута», 2002. – 480 с.

2. Фінансово-банківська статистика [навч. посібник для вузів] / П.Г.Вашків, П.І. Пастер, В.П.Сторожук, Є.І.Ткач. – К.: Либідь, 2007. – 512 с.

П’ять авторів і більше

Облік і аудит у банках: навч. посібник / [О.Г.Коренєва, Н.Г.Славянська, Н.Г.Євченко та інш.] – Суми, Університетська книга, 2007. – 493 с.

Без автора

Багатогранний облік: витрати подвійного призначення: Збірник систематизованого законодавства / [уклад. О.Р.Самарченко]. – Вип.3. - К.: Бліц - Інформ, 2008. – 226 с.

Продовження дод.Е

Інші джерела

Багатотомний документ

Новий тлумачний словник української мови: У 3 т: 42000 слів / [уклад. В.Яременко та О.Сліпушко]. – К.: Вид-во «Аконіт». 2003. – Т.3. – 2003. – 820 с.

Матеріали конференцій

1.Украина – Латвия – Европейский Союз: современное состояние и перспективы: материалы Международной научно-практической конференции (Херсон – Рига, 2008 р.) / Херсонский национальный технический университет, Рижский технический университет. - Херсон, ПП Вишемирський, 2008. – 214 с.

2. Сучасний стан та перспективи розвитку банківської справи: Збірник тез Всеукраїнської студентської науково-практичної конференції (Херсон, 19-20 квітня 2007 р.)/ М-во аграрної політики України, Херсон. держ. ун-т, Херсон. обл.. дирекція «Райффайзен банк «Аваль», каф. фінансів; - Херсон: Колос: ХДТУ, 2007. – т.2. – 2007. – 177 с.

Словники

1. Статистичний щорічник України за 2007 рік / Держкомстат України. – К.: Консультант, 2008. - 572 с.

2. Тимошенко З.І. Болонський процес в дії: словник – довідник основних термінів і понять з організації навчального процесу у вищ. навч.закл./ З.І.Тимошенко, О.І.Тимошенко. – Є.: Європ. ун-т, 2007. – 57 с.

Законодавчі та нормативні документи

1. Закон України «Про іпотечне кредитування, операції з консолідованим іпотечним боргом та іпотечні сертифікати»: за станом на 19 липня 2006 р. / Верховна Рада України. – Офіц. вид. – К.: Парлам. вид-во, 2006.- 40с.

2.Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 32 «Інвестиційна нерухомість» / Україна. М-во фінансів // Все про бухгалтерський облік. – 10/1/2008. - № 2. – С.7-10

Продовження дод.Е

Дисертації

Фірсова Н.В. Облік і контроль торговельних витрат підприємств споживчої кооперації (на прикладі роздрібних торговельних підприємств): дис…канд. економ. наук: спец. 08.00.09 / Надія Василівна Фірсова. – Київ, 2008. – 197 с.

Автореферати дисертацій

Бурський М.А. Методика та організація аналізу капіталу акціонерних товариств: автореф. дис. на здобуття наук. ступеня канд. екон. наук: спец. 08.00.09 / Бурський Максим Анатолійович. – Київ, 2008. – 20 с.

Частина книги, періодичного, продовжуваного видання

Турило А.М., Зінченко О.А. Теоретико-методологічні підходи до визначення прибутку підприємства як фінансової категорії / Турило А.М., Зінченко О.А. // Актуальні проблеми економіки. – 2008. - № 3(81). - С.109-112.

Електронні ресурси

Бібліотека і доступність інформації в сучасному світі: електронні ресурси в науці, культурі та освіті: (підсумки 10-ї Міжнар. конф. «Крим-2003») [Електронний ресурс] / Л.Й.Костенко, А.О.Чекмарьов, А.Г.Бровкін, І.А.Павлуша // Бібліотечний вісник. – 2003. - № 4.- С.43. - Режим доступу до журн. :

http://www.nbuv.gov.ua/articles/2003/03klinko.htm.