5. Характеристика критеріїв вибірковості, які застосовуються у індикаторах ризик.

Індикатор ризику – визначені критерії їз заданими параметрами, відхил. Від яких дозволяє відбір об’єкта.

ІР, які застосов. До тов..:

1) тов., які мають значні обсяги переміщення;

2) тов., до яких застос. Високі ставки мит;

3) тов.. грошового прикриття;

4) тов., які декларуються з походженням країн.

ІР по С ЗЕД:

1) особливі ЗЕ угоди;

2) учасники ЗЕД, які мають ознаки фірм-однод.

Групи критеріїв ризику. Група критеріїв ризику "А" - товари групи "ризику"

А1.Товари, які мають значні об'єми переміщення і забезпечують надходження найбільших сум митних платежів.

А2. Товари, щодо яких застосовуються високі адвалерні ставки ввізних мит.

А3. Товари, до яких застосовуються комбіновані або специфічні ставки ввізних мит.

А4. Товари, об'єми ввезення яких за даними митної статистики України є значно меншими об'ємів їх вивезення за даними митних статистик країн - контрагентів.

А5. Товари, які підлягають сертифікації, санітарному, ветеринарному, радіаційному та іншим видам контролю.

2. Група критеріїв ризику "Б" - товари групи "прикриття"

Б1. Товари, щодо яких застосовуються низькі ставки мита, і ставки мита менші від ставок мита, що застосовуються до товарів, в тій же товарній позиції.

Б2. Товари, які звільняються від сплати податків і зборів.

3. Група критеріїв ризику "В" - країна походження товарів

В1. Товари, які декларуються походженням з країн, з якими Україною укладені угоди про вільну торгівлю.

В2. Товари, щодо яких є інформація про відсутність виробництва або товари, виробництво яких є нехарактерним для певної країни.

3.4. Група критеріїв ризику "Г" - контроль за митним оформленням

Г1. Дроблення партії товарів - декларування однієї партії товарів у декількох ВМД.

Г2. Пред'явлення товарів для митного оформлення в митний орган, відмінний від митного органу призначення, зазначеного в документі контролю за доставкою товарів або книжці МДП.

Г3. Різниця між брутто і нетто вагою товарів, що перевозяться, відмінна від загальноприйнятої.

Г4. Відмінне від установлених норм завантаження транспортного засобу.

Г5. Вага одиниці товару не є характерною для даного товару чи подібних товарів.

Г6. В одному ТЗ одночасно перевозяться товари з різними вимогами до умов їх перевезення.

Г7. Відсутність облікової картки учасника ЗЕД в одержувача/відправника товару.

3.5. Група критеріїв ризику "Ґ" - митна вартість товарів

Ґ1. Заявлена митна вартість товарів значно відрізняється від ціни подібних товарів при їх увезенні на митну територію Україну.

Ґ2. Заявлена фактурна та відповідно митна вартість товарів значно завищена при їх вивезенні за межі митної території України.

3.6. Група критеріїв ризику "Д" - митні платежі Д1. Податки та збори, що підлягають сплаті, у розрахунку на одиницю товару (ваги, кількості тощо), менші визначеної (розрахункової) величини для цього товару.

3.7. Група критеріїв ризику "Е" - особливості зовнішньоекономічної угоди

Е1. Товари переміщуються через митний кордон України за зовнішньоекономічними договорами, відмінними від договорів купівлі - продажу.

Е2. Сторони зовнішньоекономічного договору (контракту) є взаємозалежними.

Е3. Одна зі сторін зовнішньоекономічного договору зареєстрована в офшорній зоні.

Е4. Учасники зовнішньоекономічного договору мають ознаки "фірм - одноденок".