Задача 15

Предприятие  за отчетный период реализовывало собственную продукцию. Предприятие имело следующие показатели:

1)Себестоимость собственной продукции - 800 000 руб.

2)Рентабельность собственной продукции – 40 %.

При этом  предприятие произвело следующие операции:

1)На изготовленную собственную продукцию, подготовленную к продаже,  начислен НДС.

2)За период изготовления собственной продукции предприятием были приобретены комплектующие материалы на сумму 200 000 руб.

3)Выдана заработная плата своим работникам изделиями собственной  продукции -  400 000 руб.

  Требуется: Рассчитать величину НДС, подлежащего уплате в бюджет.

 

 Решение:

НДС к уплате:

800 000*1.4=1 120 000руб – выручка

1 120 000+0.18=201 600 – НДС начислен

201 600 – НДС к уплате

По оплате в натуральной форме начисляем НДС:

400 000*18% = 72 000 руб к уплате

НДС к вычету:

200 000*0.18=36 000 к вычету

201 600 + 72 000 - 36 000=237 600 руб к уплате

Задача 16.

Налоговым органом в 2012 г. проведена камеральная налоговая проверка, в ходе которой установлена сумма остатка задолженности предприятия по НДС, подлежащего уплате в бюджет, за 1-е полугодие 2012 г., в сумме 28 000 руб.

При этом за 1-е полугодие текущего года предприятие произвело следующие операции:

- приобретены материалы (сумма без НДС) - 800 000 руб.;

- реализованы услуги (сумма без НДС) - 1 000 000 руб.;

- приобретены услуги сторонних организаций (сумма с НДС) - 600 000 руб.

Требуется: Проверить, существует ли ошибка в расчетах налогового органа.

Решение:

1. Приобретены материалы: 800 000* 18% = 144 000 – к вычету

2. Реализованы услуги: 1 000 000 * 18% = 180 000 – к уплате

3. Приобретены услуги сторонних организаций: 600 000*18/118 = 91 525,4 – к вычету

В 2012 году подлежит возмещению из бюджета сумма НДС равная 55 525,4 (180 000 – 144 00 – 91,525,4)

Задача 17.

Коммерческое предприятие перечислило в бюджет за текущий год налог на прибыль в сумме 334 800 руб. При этом в текущем году предприятие имело следующие показатели:

1. Выручка от продажи товаров без НДС – 2 500 000 руб.

2. Себестоимость реализованных товаров (без нормируемых расходов) - 700 000 руб., в том числе фактические расходы на оплату труда за текущий год - 250 000 руб.

3. Резерв на оплату отпускных на текущий год – 180 тыс. руб.

Кроме того, в отчетном году предприятие израсходовало денежные средства для следующих целей:

1. Оплачены представительские расходы - 18 000 руб.

2. Оплачены рекламные услуги - 40 000 руб.

3. Выплачены отпускные - 150 000 руб.

4. Оплачен ремонт основных средств - 100 000 руб.

Требуется: Проверить правильность произведенного расчета налога на прибыль предприятием.

Решение:

Нормируем расходы:

Представительские = 250 000*4% = 10 000

Реклама = 2 500 000* 1% = 25 000

Разница между выплаченными отпускными и резервом на отпуска идет в доход: 180 000 – 150 000 = 30 000

НБ по налогу на прибыль= 2 500 000 – 700 000 + 30 000(резерв на отпуска) – 10 000(представительские) – 25 000(реклама) – 100 000(ремонт ОС) = 1 695 000

Налог на Прибыль = 1 695 000*20% = 339 000

339 000 – 334 800 = 4 200 руб – недоимка в бюджет