15. Финансы и финансовая система государства: понятие, структура и функции

Финансы — это экономические отношения, возникающие в процессе распределения, перераспределения в денежной форме части стоимости национального продукта, создания и использования на этой основе денежных фондов, необходимых для удовлетворения общественных потребностей.Финансы выполняют две основные функции:распределительную- связана с распределением и перераспределением части стоимости общественного продукта. В ходе этих процессов формируются и используются целевые денежные фонды субъектов хозяйствования, государства, доходы населениконтрольную — обусловлена тем, что движение денежных средств может количественно отображаться различными финансовыми показателями, которые “сообщают”, как распределяются и как используются финансовые ресурсы. Это позволяет обществу контролировать процесс создания денежных фондов, их перераспределение и стимулировать эффективное использование финансовых средствФинансовая система и ее структура. Финансовые отношения осуществляются соответствующими учреждениями (финансовые органы, подразделения налоговой службы, банки и др.). Совокупность финансовых отношений и институтов, их реализующих, образуют финансовую систему. Иногда ее определяют более узко, включая в систему только финансовые учреждения страны. Основным принципом построения финансовых систем является фискальный федерализм. Он предполагает разделение пПринципы построения финансовой системы в значительной мере определяют ее структуру. В финансовую систему входят государственные централизованные и децентрализованные финансы. Последние, к которым относят финансы предприятий .(учреждений, организаций), являются ее исходным звеном. В финансовой системе они занимают определяющее положение, так как:во-первых, обслуживают основное звено экономической системы, где создаются товары и услугиво-вторых, образуют основную массу финансовых ресурсов страныолномочий в финансовой сфере между разными уровнями власти.

16. Налогообложение: сущность, принципы и элементы. Виды налогов

Налогообложение - это система распределения доходов между юридическими или физическими лицами и государством, а налоги представляют собой обязательные платежи в бюджет, взимаемые государством на основе закона с юридических и физических лиц для удовлетворения общественных потребностей. Налоги выражают обязанности юридических и физических лиц, получающих доходы , участвовать в формировании финансовых ресурсов государства.Принципы : подданные государства должны участвовать в покрытии расходов правительства, каждый по возможности, т. е. соразмерно доходу, которым он пользуется под охраной правительства. Соблюдение этого положения или пренебрежение им ведет к так называемому равенству или неравенству обложения;налог, который обязан уплачивать каждый, должен быть точно определен, а не произведен. Размер налога, время и способ его уплаты должны быть ясны и известны как государству, так и самому плательщику;каждый налог должен взиматься в такое время и таким способом, какие наиболее удобны для плательщика;каждый налог должен быть устроен так, чтобы он извлекал из кармана плательщика возможно меньше средств сверх того, что поступает в кассы государства.Функции” фискальная функция - состоит в финансировании государственных расходов. регулирующая функция - государственное регулирование экономики. социальная функция - поддержание социального равновесия путем изменения соотношения между доходами отдельных социальных групп с целью сглаживания неравенства между ними. Кроме того, схема уплаты налога должна быть доступна для восприятия налогоплательщика.В налоговой системе различают следующие основные понятия:налог, сбор, пошлина - это обязательный взнос в бюджет соответствующего уровня или во внебюджетный фонд, осуществляемый плательщиком налога в соответствии с законодательными актами;плательщики налогов - это юридические или физические лица: граждане, а также предприятия, организации, независимо от их формы собственности; самостоятельный источник дохода является основным признаком плательщика налога;объект налогообложения - это то, что в силу закона подлежит обложению налогом: доходы, стоимость определенных товаров, пользование природными ресурсами, передача имущества и т.д.;ставка налога или налоговая квота - размер налога, устанавливаемый на единицу обложения, определяется либо в твердой сумме, либо в процентах;единица налога - часть объекта налогообложения, на которую устанавливается ставка налога;срок уплаты налога - оговаривается в законе, за его нарушение автоматически взимается пеня, независимо от вины нарушителя;льгота по налогу - может устанавливаться в порядке и на условиях, определяемых законодательными актами: необлагаемый минимум объекта налога; изъятие из обложения определенных элементов объекта налога; освобождение от уплаты налога отдельных лиц или категории плательщиков; понижение налоговых ставок; вычет из налогового оклада (налогового платежа за расчетный период); целевые налоговые льготы, включая налоговые кредиты (отсрочку взимания налогов); прочие налоговые льготы;налоговая база - сумма, с которой взимаются налоги.