Тема 5. Налог на имущество предприятий

Значение налога на имущество предприятий. Налогоплательщики и объект обложения. Расчет стоимости облагаемого имущества предприятий по данным баланса. Ставки и источники уплаты налога. Налоговые льготы. Порядок исчисления и уплаты налога.

Тема 6. Страховые взносы в пенсионный фонд рф, фонд социального страхования рв, фонды обязательного медицинского страхования

Сущность страховых взносов. Плательщики страховых взносов. Объект обложения и база обложения страховыми взносами.. Ставки страховых взносов для работодателей и для индивидуальных предпринимателей и приравненных к ним лиц. Льготы по страховым взносам. Порядок и сроки уплаты страховых взносов работодателями и для индивидуальными предпринимателями и приравненными к ним лицами.

Тема 7. Налоги и платежи за пользование природными ресурсами

Назначение и виды налогов и платежей за пользование природными ресурсами. Налог на добычу полезных ископаемых: плательщики налога, объект обложения и источники уплаты. Порядок применения ставок и льгот по налогу на добычу полезных ископаемых. Распределение платежей по налогу на добычу полезных ископаемых между бюджетами разного уровня.

Водный налог, его роль в повышении заинтересованности предприятий в рациональном использовании водных ресурсов. Плательщики водного налога. Тарифы платы за водные ресурсы. Порядок уплаты в бюджет, сроки уплаты. Земельный налог и его роль. Плательщики земельного налога, ставки и порядок исчисления налоговых платежей. Льготы по налогу, сроки и порядок уплаты.

Тема 8. Транспортный налог

Экономическая сущность и назначение транспортного налога. Налогоплательщики и объект налогообложения. Ставки, налоговые льготы, порядок и сроки уплаты.

Тема 9. Специальные налоговые режимы

Общие положения. Основные методические подходы к исчислению единого налога субъектами хозяйственной деятельности, перешедшими на упрощенную систему налогообложения.

Исчисление и порядок уплаты субъектами хозяйственной деятельности единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности.

Тема 10. Таможенные и государственные пошлины

Назначение таможенных пошлин и их место в налоговой системе. Таможенные пошлины и таможенный тариф. Плательщики таможенных пошлин.

Экспортные пошлины. Виды применяемых ставок, их дифференциация по товарным группам и экспортным операциям.

Таможенные пошлины на импортные товары. Основы их построения и дифференциация. Исчисление и порядок уплаты таможенных пошлин на импортные товары. Льготы по таможенным пошлинам и порядок их применения.

Госпошлина и ее значение. Виды государственной пошлины, принципы ее взимания. Плательщики госпошлины и порядок ее уплаты.

Тема 11. Система налогов, взимаемых с физических лиц

Экономическое и социальное содержание налогов, взимаемых с физических лиц, их функции и роль.

Место и значение налога на доходы с физических лиц в системе налогообложения населения. Плательщики подоходного налога. Совокупный доход как объект налогообложения, его состав и структура. Необлагаемые доходы. Ставки и льготы по налогу, порядок их применения.

Налог на имущество физических лиц. Плательщики налога. Порядок определения стоимости имущества для целей налогообложения. Ставки и льготы по налогу на имущество физических лиц. Порядок исчисления налога и уплаты его в бюджет.