2. Аналіз валютнх операцій банку

Основною метою аналізу валютних операцій є:• забезпечення необхідною інформацією процесу управління та прийняття рішень стосовно операцій з іноземною валютою;• забезпечення можливості розроблення аргументованої концеп­ції розвитку банку, яка базується на комплексному підході до аналі­зу валютних активів та пасивів банку, зовнішнього та внутрішнього середовища, що дає змогу проводити діагностику та прогнозування банківської діяльності в цілому і на валютному ринку зокрема;• формування лімітної політики банку;• дотримання нормативів НБУ у сфері валютних операцій.

Основними завданнями аналізу валютних операцій, які за­безп. виконання даної мети, є:• оцінювання діяльності банку на валютному ринку, його мас­штабності та конкурентоспром.;• визначення достатності можливостей банку для повного та адекватного співвідношення обсягів валютних операцій зі ступе­нем прийнятого ризику і рівнем прибутковості;• контроль показників валютного ризику, що забезпечується дотриманням установлених нормативів відкритої валютної позиції;• оцінка ефективності формування та використання валютних ресурсів; • визначення способів залучення валютних коштів на вигід­них умовах;• оцінювання прибутковості валютних операцій;• обґрунтування доцільності здійснення тих чи інших валют­них операцій банку;• оцінювання ефективності впровадження нових банківських продуктів;

• визначення об'єктивних та суб'єктивних факторів, що впли­вають на здійснення валютних операцій.

Джерелами інформації для проведення аналізу структури ва­лютних активів та пасивів, їх динаміки та визначення ефективності використання валютних коштів є:• баланс комерційного банку• оборотно-сальдовий баланс комерційного банку• звіт про структуру активів та пасивів за строками• розшифрування валютних рахунків• обороти за рахунками в іноземній валюті• довідка про залучені кошти та їх залишки на кореспондент­ському рахунку• звіт про дотримання економічних нормативів• звіт про залишки коштів, що розміщені в інших банках• дані про встановлення банками кореспондентських відносин• дані про рух коштів у гривнях на рахунках іноземних банків, що відкриті в банках України • дані про структуру активів та пасивів за строками в розрізі груп валют• інформація про курс та обсяги операцій з готівкою інозем­ною валютою та банківськими металами• інформація про курс та обсяги операцій з іноземною валю­тою на міжбанківському валютному ринку України • звіт про оборот готівкової іноземної валюти• виписки за аналітичними рахунками балансових рахунків №1001, 1011, 1500, 1510, 1511, 1512, 1515, 1520, 1600, 1819, 1919, 2600, 2620, 2630, 2809, 2909, 3800, 3801, 6204;• документи дня;• протоколи рішення профільних комітетів; • угоди з клієнтами; • дані про курси іноземних валют; • інформація стосовно ринкових цін на ресурси тощо.

Якість аналізу валютних операцій банків значною мірою за­лежить від повноти і достовірності даних бухгалтерського обліку та звітності. Чинний План бухгалтерського обліку комерційних банків сьогодні надає можливість повною мірою відобразити розрахунки в іноземній валюті та реально оцінити валютні акти­ви і пасиви банку.