11. Изложить порядок учёта переводов «Стриж». Составить бухгалтерские проводки по этим операциям.

1)При осуществлении ден. переводов СТРИЖ применяется счет 3819, при этом на сумму принятых для перевода средств составляется след. Проводка

Д Ден. ср-ва, либо соответствующий вклад

К 3819

2) Взимание комиссии (2%) наличными либо путем списания со вклада

Д 10Х0, 34Х4

К 8399 (прочие опер. Доходы)

3) Выплата ден. перевода СТРИЖ отражается на счете 3809

Д 3809

К 10Х0

12. Изложить порядок учёта операций по перечислению зарплаты и др. Доходов физических лиц для зачисления на счета по вкладам. Составить бухгалтерские проводки по этим операциям.

1)При поступлении списков составляется проводка:

Д3012 К 3819 (на сумму поступивших списков).

2)Зачисление сумм осуществляется на основании распоряжения и отражается проводкой: Д3819 К 3404 (сумма фактического зачисления).

3)Если не все суммы могут быть зачислены на счета клиентов, то на сумму подлежащую возврату составляется проводка: Д3819 К 3819 (на незачисленную сумму).

4)Возврат платежа отражается проводкой: Д3819 К 3012 (на сумму возврата).

5)Сумма перечисляемой комиссии в соответствии с договором отражается проводкой: Д3012 К 8199 (на сумму комиссии).

13. Изложить порядок учёта операций с чековой книжкой и расчетным чеком. Составить бухгалтерские проводки по этим операциям.

Для отражения в бухгалтерском учёте операций с чековыми книжками и расчётными чеками предназначен балансовый счёт 3174 (пассивный счёт).

3174 - Средства физических лиц для расчётов чеками.

Также, при выдаче ЧК и РЧ используется внебалансовый счёт - 99846 (филиал) - прочие бланки строгой отчётности, 99847 (отделение) - Бланки строгой отчетности, отосланные и выданные под отчёт. |

Бланки РЧ и ЧК учитываются в условной оценке, 1 бланк- 1 рубль.

Операции с РЧ и ЧК:

1). При выдаче РЧ и ЧК на основании приходного кассового ордера, платёжного поручения либо мемориального ордера и корешка РЧ составляют проводку: Д-т 10хх, 3012, 3014, 34x4 К-т 3174; Р 99846,99847-1 =

2). Дополнительный взнос на ЧК отражается проводкой: Д-т 10хх, 3012, 3014, 34x4 К-т 3174

3). Уменьшение депонированной суммы по ЧК: Д-т 3174К-т 3012, 3014,34x4

4). Оплата РЧ отражается проводкой: Д-т 3174 К-т 3012, 3014, 34x4

5 )плата за чек Д-т 1010 К-т 8199

6) если выписывается новая ч/к взамен исписанной Д-т 3174 К-т 3174

Если же она была выдана другим струк подраз этого банка то

1)Д-т 3174 К-т 3812 2) Д-т 3812 К-т 3174

15. Изложить порядок отражения в учёте межбанковских операций. Составить бухгалтерские проводки по этим операциям

На балансовых счетах 1201 «Корреспондентский счет в НБ РБ для внутриреспубликанских расчетов» (А), 6110 « Субкорреспондентский счет филиалов для расчетов в национальной валюте» (П), 6100 « Субкорреспондентский счет филиалов для расчетов в национальной валюте» (А).

Корреспондентские отношения – договорные отношения согласно которым один банк (корреспондирует) открывает счет другому банку (респонденту) и осуществляет операции в соответствии с законодательством РБ.

Документооборот при межбанковских расчетах через систему Бисс.

1) Списание ден. средств со счетов плательщиков в филиале Б-отправителя

Д-т счета по учету ден. ср-в К-т 6100

2) списание ср-в с корреспондентского счета Б-отправителя Д-т 6110 К-т 1201

3)Отсылка элект. служебных документов В Б-получатель Д-т 1201 К-т 6110

4) В уч. АСБ исполнено платежное поручение ИП в сумме 36000= в пользу юр. Лица, счет которого ведется в другом банке, за приобретенные у него товары

А) Д 3013 -36000= Д 1201-36000=

К 1201 -36000= К 3012 -36000=

5) Поступило для зачисления на счет юр. Лица сумма 300000= из другого банка от другого юр. Лица на основании исполненного плат. Поручения

Д1201-300000= Д 3012-300000=

К 3012-300000= К 1201-300000=

6) Принято плат. Поручение от ИП для оплаты подоходного налога ( счет органа ведется в другом банке)

Д 1201 Д 3012

К 3013 К 1201

7) Исполнено поручение вкладчика о списании согласно ПДПП, на сумму коммунальных платежей 75000= и перечислено в другой банк.

Д 3404 -75000= Д 1201-75000=

К 1201 -75000= К 3012-75000=