18. Изложить порядок учёта операций со сберегательными сертификатами. Составить бухгалтерские проводки по этим операциям.

Бухгалтерский учет операций с сертификатами:

1). Продажа учреждениями Банка сертификатов за наличные:

Д 1010, 1011, 1030 К 4930

Р 99843, 99847- количество бланков СС

2). Продажа учреждениями Банка сертификатов за счет денежных средств, списанных с текущих (расчетных), вкладнь (депозитных), карт-счетов и иных счетов физических лиц: Д 3014, 34X4 К 4930; Р 99843, 99847- кол-ВО БЛ СС

3). Начисление процентных расходов:

Начисление процентных расходов Банка осуществляется в учреждении Банка в последний рабочий день каждого месяца, а также в день оплаты сертификата.

Д 9083 - сумма начисленных процентных расходов банка

К 4973 - сумма начисленных процентных расходов банка

4), Оплата сертификатов своего банка наличными:

а), выплата суммы вклада

Д 4930 - сумма СС

К 1010,1011,1030 -сумма СС

6). вьгплата процентного вознаграждения:

Д 4973 - сумма процентов

К 1010,1011,1030 - сумма процентов

6). Досрочная, оплата сертификатов наличными денежными средствами:

а), выплата суммы вклада:

Д 4930 - сумма СС

К 1010,1011,1030 - сумма СС

б), выплата процентного вознаграждения:

Д 4973 - сумма процентов

К 1010,1011,1030-сумма процентов

8), Корректировка излишне начис проц расходов при досрочной оплате СС:

а), если расходы начислены в прошлом году

Д 4973 - на сумму излишне начисленных % расходов

К 8099 - на сумму излишне начисленных % расходов

б), если расходы начислены в текущем году

Д 4973 - на сумму излишне начисленных % расходов

К 9083 - на сумму излишне начисленных % расходов

8). Перечисление денежных средств учреждением Байка, выдавшим сертификат, учреждению Банка, оплатившему сертификат

а), на сумму вклада

Д 4930 - сумма СС

К 3801 - сумма СС

б), на сумму процентного вознаграждения

Д 4973 - сумма процентов

К 3801 - сумма процентов

9). Полученные в залог сертификаты хранятся в кладовой ценностей учреждения Банка и отражаются по приходу внебалансового счета 99554 по стоимости залога в соответствии с договором о залоге.

П 99554 - на стоимость залога

10). Возврат сертификата залогодателю отражается в бухгалтерском учете по расходу внебалансового счета 99554.

Р 99554 - на стоимость залога

I!). Списание испорченных бланков СС:

Р 99843 «Бланки сберегательных сертификатов»

Р 99847 «Бланки строгой отчетности, отосланные и выданные под отчет»

П 99848 «Бланки строгой отчетности для уничтожения».

Суммы оплаченных сертификатов, выданных в другом учреждении банка, отражаются по балансовому счету № 3801 «Средства на промежуточных счетах по операциям с ценными бумагами».

Выплата денежных средств по утраченному сертификату в учреждении банка, указанном в заявлении клиента, производится после поступления средств от учреждения банка, выдавшего сертификат, которые зачисляются на счет № 3811 «Средства на промежуточных счетах по операциям с ценными бумагами».