- •Общая характеристика кредитной организации
- •2.2 Порядок открытия и ведения расчетных, текущих, депозитных, вкладных и других счетов физических и юридических счетов
- •2.3 Оформление и учет расчетных операций
- •2.4 Оформление и учет кассовых операций
- •2.5 Оформление и учет операций по кредитованию юридических и физических лиц
- •2.6 Порядок открытия и ведения корреспондентских счетов коммерческих банков в Банке России и других банках
- •2.7 Оформление и учет валютных операций
- •2.8 Оформление и учет операций с ценными бумагами
- •2.9 Учет доходов и расходов, счет прибылей и убытков
- •3.2 Организация кредитного процесса на примере корпоративного клиента банка
- •3.3. Особенности кредитования частных лиц
- •3.4 Порядок создания резервов на возможные потери по ссудам
- •4.2. Порядок проверки соблюдения клиентами условий работы с денежной наличностью
- •4.3. Организация кассового обслуживания клиентов
- •4.4. Составление ведомости учета кассовых оборотов, отчета о наличном денежном обороте
- •4.5. Прогнозирование кассовых оборотов
- •5.2. Расчеты по экспортно-импортным сделкам
- •5.5. Организация контроля за соблюдением кредитными организациями лимитов открытой валютной позиции
- •6.2. Долговые обязательства банка
- •6.3. Формирование и регулирование обязательных резервов, депонируемых в Банке России
- •7. Участие банка в системе обязательного страхования физических лиц
- •Вложения акб «бта-Казань» (оао) в ценные бумаги
- •8.2. Депозитарный учет ценных бумаг в кредитной организации
- •8.3. Особенности осуществления кредитными организациями профессиональной деятельности на рцб
- •9.2. Анализ кредитного портфеля банка
- •9.3. Анализ ликвидности банка
- •9.4. Анализ финансовых результатов деятельности банка
- •Доходы и расходы акб «бта-Казань» (оао)
- •10.2. Участие банка в автоматизированных системах межбанковских расчетов
- •10.3. Локальная вычислительная сеть банка
- •10.4. Арм одного из банковских специалистов
- •10.5. Участие банка в системе swift
- •10.6. Дополнительные системы автоматизации (клиент-банк, банкоматы)
- •11.2. Контроль за структурой собственного капитала банка и источниками его формирования
- •11.3. Контроль за выполнением экономических нормативов банка на две отчетные даты
- •12.2. Структура налоговых платежей и налоговая нагрузка банка
- •12.5. Организация взаимодействий с налоговыми органами
- •13.2. Содержание отчета об оценке объекта на предмет соответствия обязательным требованиям к содержанию отчета
- •13.3. Основные подходы и методы оценки на примере отчета об оценке машин и оборудования, отчета об оценке недвижимости, отчета об оценке стоимости предприятия (бизнеса)
4.4. Составление ведомости учета кассовых оборотов, отчета о наличном денежном обороте
В соответствии с Указанием Центрального банка Российской Федерации от 16.01.2004 года № 1376-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Банк России» утверждена номенклатура символов кассовой отчетности.
Отчет о кассовых оборотах составляется по данным бухгалтерского учета прихода и расхода наличных денег, которые отражаются с использованием первичных документов – приходных, расходных кассовых ордеров, объявлений на взнос наличными, денежных чеков.
Отражение ежедневных кассовых оборотов осуществляется по форме 744 «Ведомость учета кассовых оборотов», которая предполагает подведение итогов в целом за месяц. Отчет о кассовых оборотах по форме 202 представляется подразделениям информатизации в первый рабочий день месяца, следующего за отчетным.
4.5. Прогнозирование кассовых оборотов
Содержание прогноза кассовых оборотов по символам прихода и расхода соответствует номенклатуре символов «Отчета о кассовых оборотах» (форма №202). Прогноз кассовых оборотов – это квартальный план потоков наличных денег через кассу АКБ «БТА-Казань» (ОАО), в котором на основе предполагаемых поступлений и выдач определяются дополнительные потребности или излишки кассовых ресурсов.
Прогноз кассовых оборотов банки за 14 дней до начала прогнозируемого квартала обязаны представить в расчетно-кассовый центр. АКБ «БТА-Казань» (ОАО) соблюдает указанные сроки. Банк использует данные прогноза кассовых оборотов для оценки перспектив использования средств на корреспондентском счете. Так, если прогноз показывает недостаток кассовых ресурсов, то он в прогнозируемом периоде постоянно держит определенный остаток средств на счете для своевременного подкрепления операционной кассы.
Если прогноз показывает излишек кассовых ресурсов, то средства корреспондентского счета банк направляет для доходных вложений.
5. Международные расчеты и операции с иностранной валютой
5.1. Порядок открытия и ведения текущих валютных счетов клиентов
Для осуществления внешнеэкономической деятельности юридическим лицам – резидентам в открываются следующие счета: текущий валютный счет; транзитный валютный счет; специальный транзитный валютный счет.
Текущий валютный счет служит для учета средств, остающихся в распоряжении юридического лица после обязательной продажи экспортной выручки и совершения иных операций по счету в соответствии с валютным законодательством.
Транзитный валютный счет служит для зачисления в полном объеме всех поступлений в иностранной валюте, в том числе и не подлежащих обязательной продаже и проведения других операций. На транзитный валютный счет зачисляются все валютные средства, поступившие из-за рубежа.
Специальный транзитный счет открывается клиентам для совершения резидентами операций по покупке иностранной валюты за рубли на внутреннем валютном рынке и ее обратной продаже. С этого счета не допускается снятие наличной валюты, кроме выплат на командировочные расходы. Разрешается покупать валюту для оплаты импортных контрактов, выплаты комиссионных вознаграждений, в пользу уполномоченных банков, которые выполняют поручение клиента по покупке или продаже иностранной валюты.
В соответствии с Инструкцией Банка России «Об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации» от 30.03.2004 № 111-И клиенту (юридическому лицу, индивидуальному предпринимателю) на основании договора банковского счета в иностранной валюте открываются: текущий валютный счет и в связи с этим одновременно транзитный валютный счет.
Текущий валютный счет открывается для идентификации поступлений иностранной валюты в пользу резидентов и в целях учета валютных операций. Для открытия текущего валютного счета в АКБ «БТА-Казань» (ОАО) представляются документы, аналогичные документам на открытие рублевых счетов. В соответствии с условиями договора банковского счета на остаток денежных средств на текущем валютном счете могут начисляться проценты, которые зачисляются на текущий валютный счет клиента.
Транзитный валютный счет открывается для зачисления в полном объеме всех поступлений в иностранной валюте в пользу клиента, за исключением денежных средств, зачисляемых на текущий валютный счет, и проведения других операций в соответствии с требованиями Инструкции Банка России № 111-И.
Банк не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления иностранной валюты на транзитный валютный счет клиента, направляет ему «Уведомление о поступлении иностранной валюты на транзитный валютный счет». Уведомления подписываются ответственными лицами АКБ «БТА-Казань» (ОАО). На основании распоряжения клиента с его транзитного валютного счета могут быть проданы за валюту РФ средства в иностранной валюте.
Списание и зачисление иностранной валюты, отличной от валюты счета клиента, осуществляется при наличии письменного согласия клиента с предложенным ему курсом конверсии в нужную иностранную валюту. При этом клиент может предоставить письмо произвольной формы, подписанное руководителем, главным бухгалтером организации и заверенное печатью организации, или указать в поручении на перевод денежных средств согласие с предложенным курсом.