Тема 3: денежное обращение (до)

3.1. ПОНЯТИЕ ДО. БЕЗНАЛИЧНЫЙ ДО

3.2. ОСНОВНЫЕ ФОРМЫ Б/Н РАСЧЕТОВ

3.3. НАЛИЧНЫЙ ДО

3.1. ПОНЯТИЕ ДО. БЕЗНАЛИЧНЫЙ ДО

ДО — движение денег в наличной и б/н формах, обслуживающий реализацию товаров, нетоварные платежи, а также расчеты в хозяйстве.

Две сферы:

1. наличноденежное обращение (движение нал денег)

2. б/н обращение (то ест движение денег б/н оборота)

Б/Н расчеты имеют ряд преимуществ, в том числе сокращение издержек обращения за счет уменьшения расходов на печатание, транспортировку, пересчет денежных знаков, охрану.

Между наличноденежным и б/н оборотами существует тесная взаимосвязь и взаимозависимость, то есть деньги постоянно переходят из одной сферы обращения в другую, меняя форму наличных денег на депозиты в банках и наоборот.

Б/Н ДО в РФ характеризуется:

1. Предприятия, учреждения независимо от организационно-правовой формы обязаны хранить свои денежные средства в учреждениях банка на расчетном, текущем, бюджетном и прочих счетах.

2. Подавляющее большинство расчетов выполняется в Б/Н порядке путем перечисления средств со счета плательщика на счет получателя. При этом банки производят записи на счетах предприятий уменьшая или увеличивая сумму денежных средств не переводя при этом наличные деньги.

3. К расчетным документам применяющимся при б/н расчетам относятся:

• • платежное требование

  • платежное поручение

  • аккредитив

  • реестр счетов — документ, при котором в банк сдаются товарно-транспортные документы

  • инкассовое поручение — документ на бесспорное списание средств с расчетного счета

  • авизо — извещение оного банка другого о выполнении расчетных операций (то есть перечисление средств, открытие аккредитива или выставление чека)

3.2. ОСНОВНЫЕ ФОРМЫ Б/Н РАСЧЕТОВ

1. Платежное требование — требование поставщика к покупателю, на основании направляемых в обслуживающий банк плательщика отгрузочных и расчетных документов оплатить стоимость поставленной продукции. Платежное требование направляется непосредственно в банк плательщика, затем банк передает плательщику требования, оставляя отгрузочные документы до тех пор, пока плательщик не осуществит расчет. Плательщик имеет право полностью или частично оплатить требование или отказаться от оплаты. В случае согласия на оплату плательщик оформляющий двумя подписями, оттиском печати и при наличие средств на расчетном счете передает требование своему банку. Срок сдачи платежного требования в банк — 5 рабочих дней.

2. Платежное поручение — приказ банку о перечислении определенной суммы со своего счета на счет получателя. П/П действует в течение 10 рабочих дней с момента выписки. При расчетах за товары, услуги, платежное поручение принимается от плательщика только при наличие средств на счете, если иное не оговорено между владельцем счета и банка. Регламентируется Гражданским кодексом

С помощью ПП можно производить следующие платежи:

• • оплата товаров и услуг

  • погашение кредиторской задолженности

  • перечисление налогов в бюджеты

  • погашение банковских кредитов и процентов по ним

  • инвестирование средств в деятельность других предприятий

  • перечисление страховых премий и т.д.

1. Расчеты аккредитивами — поручение банку покупателя произвести оплату товарно-транспортных документов поставщика за отгруженные товары, оказываемые услуги на условиях предусмотренных в аккредитивном заявлении покупателя (все это для ускорения расчетов — в тот же день)

Аккредитив открывается банком покупателя на основании заявления покупателя в котором указывается:

• • договор между покупателем и продавцом

  • вид, сумма аккредитива, срок действия

  • наименование поставщика и его банка

3.3. НАЛИЧНЫЙ ДО

• выдача з/п

• выдача денег на командировочные расходы

• закупка сырья у физ лиц

• на осуществление хоз расходов

Движение нал денег осуществляется через кассу предприятия и оформляется в виде кассового плана. Кассовый план составляется на квартал и предоставляется в обслуживающий банк за 55 дней до начала квартала. Он обеспечивает своевременное получение наличных денег в банке и эффективный контроль за их использованием.

Кассовый план — из 4-х разделов:

1. 1. 1. источники поступления наличных денег

      2. расходы

      3. расчет выплат з/п и прочих видов оплаты труда

      4. календарь выдачи з/п по установленным срокам

Нал деньги выдаются предприятию в банке по денежным чекам. Прием нал денег кассами предприятия - по приходным кассовым ордерам. О приеме денег выдается квитанция к приходному ордеру за подписью главного бухгалтера, кассира и заверенная печатью кассира.

Нал деньги выдаются из кассы предприятия по расходным ордерам, платежным ведомостями и заявлениям на выдачу денег.

Все поступления и выдача наличных денег оформляются в кассовой книге предприятия.