Концепция бюджетного контроля

Под контролем понимается систематическое наблюдение за деятельностью компании для принятия корректирующих решений.

Согласованный бюджет

Пересмотр

бюджета

Фактические результаты

Отклонение фактических данных от плановых

Пересмотр

решений

Анализ причин отклонений, корректировка решений

Система мотивации

Проект по разработке и внедрению бюджетирования. Цели проекта

Главная цель проекта по внедрению бюджетирования на предприятии состоит в совершенствовании системы управления компании и повышении эффективности ее работы. Это позволит снизить издержки, повысить эффективность использования активов, высвободить время высших менеджеров и мобилизовать дополнительные ресурсы, необходимые для укрепления конкурентных позиций предприятия на рынке.

• Внедрить на предприятии методы финансового управления, на основе выделения центров финансовой ответственности, делегирования полномочий руководителям структурных подразделений, изменения системы мотивации менеджеров

• Усовершенствовать системы планирования, учета и отчетности, работа которых должна быть переориентирована на удовлетворение информационных потребностей внутренних пользователей и обеспечивать поддержку принятия управленческих решений менеджерами

• Активизировать работу финансовой службы, за счет совершенствования оргструктуры и повышения квалификации персонала

Состав работ по проекту

Диагностика предприятия

Разработка финансовой структуры

Внедрение, разработка

бюджета

Внедрение процедур бюдже тного контроля

Разработка системы

бюджетирования

Анализ производственно-финансовой деятельности Оценка состояния финансового и управленческого учета Анализ учетной политики и налогового окружения компании Анализ информацион ной системы и дллдокументооборро ота

Разработка финансовой структуры компании с выделением центров финансового учета (ЦФУ) Разработка плана счетов и структуры финансовых отчетов Разработка механизмов взаимодействияЦФУ

Разработка финансовой модели компании Определение глубины бюджетирования и нормативов Разработка форматов бюджетных документов Разработка временного регламента и процедур принятия и выполнения бюджета

Приказ (письмо) о разработке бюджета на год Прогноз продаж Операционные бюджеты Бюджет развития Сводный бюджет Пояснительная записка к бюджету с результатами анализа

Перечень управленческих отчетов Рекомендуемые форматы отчетов Схема документооборота и методические рекомендации по составлению отчетов Реорганизация системы учета

• Обучение руководителей и специалистов финансовой службы компании

Роль консультантов

Участие консультантов в проекте делает работу по внедрению бюджетирования на предприятии более объективной и необратимой

• Обеспечение доступа к отечественному и зарубежному опыту, оценка возможности его использования и адаптация к условиям предприятия

• Обеспечение профессионализма и достаточной глубины анализа ситуации на предприятии

• Проведения обучения и консультаций, разработка методических рекомендаций

• Участие в разработке внутренних нормативных документов

8