1. Зміст програми державного екзамену з дисципліни «податкова система» за темами

Тема 1. Теоретичні аспекти оподаткування

Виникнення та еволюція системи оподаткування. Характеристика теорій податків. Сутність податків, їх характерні ознаки, принципи оподаткування та загальні засади їх встановлення. Елементи і функції податків. Класифікація податків. Переваги та вади прямого і непрямого оподаткування. Співвідношення податку, збору і мита; їх спільні риси та відмінності.

Тема 2. Характеристика податкової системи

Сутність податкової системи. Формування податкової системи, класичні принципи її побудови. Фактори, показники і структура податкової системи. Характеристика принципів побудови податкового законодавства України згідно Податкового кодексу (11 принципів). Види податків і зборів в Україні. Усунення подвійного оподаткування: шляхи, методи, міжнародні угоди.

Тема 3. Порядок обчислення і сплати податку на додану вартість (пдв)

Місце ПДВ у системі непрямих податків. Переваги та недоліки ПДВ. Визначення ПДВ. Платники ПДВ. Визначення податкового зобов’язання, податкового кредиту. Об’єкт і база оподаткування ПДВ. Операції, що не є об’єктом оподаткування та звільнені від оподаткування. Ставки ПДВ.

Дата виникнення податкового зобов’язання і права на податковий кредит. Податкові періоди. Строки подання декларації з ПДВ в Державну податкову інспекцію і строки сплати податку. Порядок бюджетного відшкодування ПДВ.

Тема 4. Порядок обчислення і сплати акцизного податку

Місце акцизного збору в системі непрямих податків. Схожі ознаки та відмінності акцизного податку і ПДВ. Акцизний податок: сутність та поняття. Платники. Об`єкти оподаткування акцизним податком. Операції з підакцизними товарами, які не підлягають оподаткуванню та звільняються від оподаткування. База оподаткування. Види ставок за групами товарів. Порядок обчислення податку з товарів, вироблених на митній території України та тих, що ввозяться на митну територію України. Порядок обчислення податку в разі тимчасового ввезення на митну територію підакцизних товарів або переміщення їх транзитом. Визначення дати виникнення податкового зобов`язання. Особливості оподаткування деяких підакцизних товарів залежно від напряму їх використання. Акцизні склади. Складення та подання декларації з акцизного податку. Строки сплати. Характеристика порядку використання акцизних марок.

Тема 5. Мито

Сутність та поняття мита і Єдиного митного тарифу. Класифікація мита. Платники. Об’єкти. Ставки. Порядок застосування пільг. Механізм нарахування і сплати.

Тема 6. Порядок оподаткування юридичних осіб податком на прибуток

Місце податку на прибуток в системі прямих податків. Визначення платників податку резидентів і нерезидентів. Об`єкт оподаткування. Визначення доходу і собівартості реалізованих товарів (робіт, послуг), а також сум, що не входять до їх складу. Визначення об’єктів амортизації. Класифікація груп основних засобів та інших необоротних активів. Методи нарахування амортизації. Ставки податку та порядок його розрахунку. Порядок урахування від’ємного значення об’єкта оподаткування в результатах наступних податкових періодів. Строки подання декларації з податку на прибуток в Державну податкову інспекцію і строки сплати податку.